Preliminärskatt förklarat – hur den fungerar, varför den finns och vad du ska tänka på!

De flesta förknippar skatt med deklarationen en gång om året. Men i praktiken betalar vi inte in all skatt i efterhand, utan löpande under året. Det görs i form av preliminärskatt, en skatt som baseras på en uppskattning av din inkomst.

Systemet är till för att både privatpersoner och företagare ska slippa stora restskatter vid årets slut. Men vad betyder egentligen preliminärskatt? Hur fungerar det för privatpersoner jämfört med företag? Och vad behöver man ha koll på för att inte betala för lite eller för mycket?

Vad är preliminärskatt?

Preliminärskatt är skatt du betalar i förväg under året, baserat på en uppskattning av din inkomst. När deklarationen görs jämför Skatteverket den preliminära skatten med den slutliga. Har du betalat för lite blir det kvarskatt, har du betalat för mycket får du tillbaka pengar.

Vem betalar preliminärskatt?

Nästan alla som har en inkomst i Sverige berörs av preliminärskatt, men på lite olika sätt.

Anställda: Om du är anställd dras preliminärskatten direkt av din arbetsgivare. Arbetsgivaren håller inne en del av din lön och skickar den till Skatteverket. Det är därför du ser posten ”skatt” på lönebeskedet varje månad.

Egenföretagare: Driver du eget företag ansvarar du själv för att betala in preliminärskatten varje månad. Då baseras skatten på din preliminära inkomstdeklaration, alltså en uppskattning av hur mycket företaget kommer gå med i vinst under året.

Pensionärer: Även pension beskattas löpande. Här fungerar pensionsutbetalaren ungefär som en arbetsgivare och gör skatteavdrag varje månad.

 💡 Det finns alltså ingen väg runt preliminärskatten. Däremot kan beloppen variera kraftigt beroende på din situation.

Varför finns preliminärskatten?

Preliminärskatten är till för att undvika stora överraskningar vid deklarationen. Om alla skulle betala in skatt först året efter inkomsten tjänats in, skulle många riskera att stå med en rejäl restskatt de kanske inte har råd med.

För staten innebär systemet dessutom jämnare intäkter över året. Istället för att få in alla skattepengar på en gång, får de en jämn ström av skatteinbetalningar varje månad. Det skapar helt enkelt stabilitet för hela samhällsekonomin.

Så beräknas preliminärskatt

För anställda beräknas den utifrån din beräknade årsinkomst och de skattetabeller som Skatteverket tar fram. Arbetsgivaren tittar alltså på vad du tjänar per månad och jämför med vilken skattetabell som gäller för din kommun.

För egenföretagare bygger det istället på den preliminära inkomstdeklaration du lämnar in till Skatteverket. Där uppskattar du hur mycket du tror att företaget kommer tjäna under året. Utifrån det beslutar Skatteverket om en preliminärskatt som du ska betala månadsvis.

📌 Ett exempel! Om du som egenföretagare räknar med en vinst på 240 000 kr för året, blir din beräknade månadsinkomst 20 000 kr. Skatteverket använder då skattetabellerna för att räkna ut hur mycket du ska betala i preliminär skatt varje månad.

Vad händer om ens inkomst förändras?

Eftersom preliminärskatten är en uppskattning, kan det lätt hända att beloppet inte stämmer helt. Om du till exempel får fler uppdrag än väntat, eller om företaget går sämre än beräknat, bör du meddela Skatteverket.

Som egenföretagare gör du det genom att lämna in en ny preliminär inkomstdeklaration. Då justeras dina framtida inbetalningar så att du inte riskerar att betala in för lite eller för mycket.

Även anställda kan påverka sin preliminärskatt, till exempel om man har flera jobb samtidigt eller andra inkomster vid sidan av. Då kan det vara smart att ansöka om jämkning.

Jämkning – när skatten inte stämmer

Jämkning innebär att Skatteverket justerar din preliminärskatt så att den bättre matchar din verkliga inkomst. Du kan ansöka om jämkning om du till exempel:

• Har flera arbetsgivare samtidigt.
• Får stora ränteutgifter som ger avdrag.
• Har inkomster som varierar mycket över året.

Genom att jämka slipper du stora restskatter när deklarationen kommer. Istället anpassas skatten redan under året.

Skillnaden mellan preliminärskatt och kvarskatt

Många blandar ihop begreppen preliminärskatt och kvarskatt.

Preliminärskatten är det du betalar löpande under året.

Kvarskatt (ibland kallat restskatt) är det belopp du måste betala i efterhand om den preliminära skatten inte räckt till.

📌 Exempel: Om du borde betalat 120 000 kr i skatt under året, men preliminärskatten bara blev 110 000 kr, då får du 10 000 kr i kvarskatt. Detsamma gäller omvänt, om du betalat för mycket får du istället en återbäring.

Några vanliga misstag kring preliminärskatt

Det finns några klassiska fallgropar som både företagare och privatpersoner lätt hamnar i:

• Att inte uppdatera inkomsten: många egenföretagare glömmer att lämna in en ny preliminär inkomstdeklaration när vinsten förändras. Resultatet blir ofta kvarskatt.
• Att ha flera arbetsgivare: varje arbetsgivare drar skatt enligt tabell, men bara den som betalar mest ska göra det. Annars riskerar du att för lite skatt dras totalt.
• Att missa deadlines: preliminärskatten för företag ska betalas in varje månad, oftast runt den 12:e. Missar man betalningen kan det leda till kostnadsränta. 

Så betalar du preliminärskatt som företagare

Om du driver enskild firma eller aktiebolag ansvarar du själv för inbetalningarna. Det går till så här:

1. Skatteverket beslutar om hur mycket du ska betala per månad.
2. Du får ett beslut och ser beloppet på Mina sidor.
3. Senast den 12:e varje månad betalar du in skatten till Skatteverkets bankgiro.

Det kan kännas tungt i början, men det är viktigt att ha disciplin. Många nya företagare gör misstaget att ”glömma” lägga undan skattepengarna och får problem när betalningen ska in. Ett tips är att ha ett separat skattekonto där du varje månad sätter undan en del av intäkterna.

Vi gör en kort sammanfattning!

Preliminärskatt är en skatt du betalar löpande under året, baserad på en uppskattning av din inkomst. För anställda sköter arbetsgivaren avdraget, medan egenföretagare själva måste betala in beloppen varje månad.

Poängen är att du ska slippa en stor restskatt när året är slut. Men för att systemet ska fungera gäller det att hålla koll på dina inkomster och meddela Skatteverket vid förändringar.

För anställda kan jämkning vara en bra lösning om man har flera arbetsgivare eller varierande inkomster. För företagare är det viktigt att sätta av pengar löpande och inte glömma månadsinbetalningarna.

Kort sagt: preliminärskatten är en trygghet, både för dig och för staten. Har du koll på systemet slipper du obehagliga överraskningar och kan planera din ekonomi bättre.