Bokföra ränta skattekonto
Att bokföra ränta på skattekontot är en vanlig del av företagets ekonomiska hantering. Intäktsränta uppstår när det finns ett överskott på skattekontot, medan kostnadsränta tillkommer om saldot visar ett underskott. Båda typerna av räntor påverkar företagets ekonomi och behöver redovisas korrekt i bokföringen. Intäktsräntan redovisas som en intäkt, medan kostnadsräntan bokförs som en kostnad. I den här artikeln går vi igenom vad intäktsränta och kostnadsränta innebär, samt hur de konteras. Med rätt kontering får du en tydlig överblick över företagets ekonomiska situation och undviker onödiga, men ack så vanliga problem i redovisning.
Gå direkt till:
Ränta på skattekontot
Ränta på skattekontot ingår i företagets löpande ekonomi och är något som många missar att uppmärksamma. Om skattekontot har ett överskott, till exempel efter att du betalat in för mycket skatt, ger Skatteverket en intäktsränta. Däremot, om det uppstår ett underskott på skattekontot, händer det att en kostnadsränta debiteras. Den fungerar som en avgift för att kontot visar ett negativt saldo.
Skatteverket beräknar räntan dagligen baserat på saldot och lägger till den vid nästa avstämning. Du behöver redovisa intäktsräntan som en intäkt och kostnadsräntan som en kostnad i bokföringen. Även om räntan ofta handlar om små belopp, kan en korrekt hantering förhindra fel i redovisningen. Dessutom hjälper det dig att hålla en bättre koll på företagets ekonomiska läge.
Du ser ditt aktuella saldo direkt på Skatteverkets webbplats. Kontrollera att saldot där stämmer överens med kontot 1630 i din huvudbok.
Bokföra intäktsränta skattekonto
När skattekontot visar ett överskott tillkommer intäktsränta. Denna ska bokföras korrekt för att hålla företagets ekonomi i balans. Hanteringen av intäktsräntan skiljer sig mellan enskild firma och aktiebolag.
Enskild firma
I en enskild firma är skattekontot kopplat till dig som privatperson, vilket innebär att intäktsräntan inte ses som en företagsintäkt. Det är dock mycket osannolikt att du skulle få intäktsräntan utbetald till företagskontot. Om det mot förmodan händer, ska beloppet bokföras som en egen insättning på konto 2018 – Egen insättning.
Aktiebolag
I ett aktiebolag hanterar företaget skattekontot, vilket innebär att du bokför intäktsräntan som en finansiell intäkt. Du registrerar den vanligtvis på konto 8314 – Skattefria ränteintäkter.
För att bokföra intäktsräntan i ett aktiebolag gör du följande:
- Kontrollera intäktsräntan på Skatteverkets hemsida.
- Bokför beloppet som en kreditpost på 8314 och motsvarande debetpost på 1630 – Skattekonto.
Konto | Debet | Kredit |
---|---|---|
1630 – Skattekonto | 50 kr | |
8314 – Skattefria ränteintäkter | 50 kr |
Bokföra kostnadsränta skattekonto
Om skattekontot visar ett underskott tillkommer en kostnadsränta. Denna ska bokföras korrekt för att redovisningen ska stämma. Hur detta görs skiljer sig mellan enskild firma och aktiebolag.
Enskild firma
I en enskild firma betraktar man skattekontot som personligt, vilket innebär att kostnadsräntan räknas som en privat kostnad. När du använder företagets medel för att betala kostnadsräntan registrerar du betalningen som ett eget uttag på konto 2013 – Eget uttag. Därför påverkar kostnadsräntan inte företagets resultat, utan du hanterar det som ett uttag från företagets tillgångar.
Aktiebolag
I ett aktiebolag ingår skattekontot i företagets ekonomi, vilket innebär att du redovisar kostnadsräntan som en kostnad. Vanligtvis registrerar du den på konto 8423 – Räntekostnader för skattekonto.
För att bokföra kostnadsräntan i ett aktiebolag gör du följande:
- Kontrollera kostnadsräntan på Skatteverkets hemsida.
- Bokför beloppet som en debetpost på 8423 och en kreditpost på 1630 – Skattekonto.
Konto | Debet | Kredit |
---|---|---|
1630 – Skattekonto | 50 kr | |
8423 – Kostnadsränta för skatter och avgifter | 50 kr |
Så beräknar Skatteverket räntan
Skatteverket beräknar räntan på skattekontot dagligen och baserar den på om kontot har ett överskott eller ett underskott. Skatteverket räknar intäktsräntan baserat på överskottet och tillför beloppet vid nästa avstämning. Vid ett underskott beräknar Skatteverket kostnadsräntan dag för dag och lägger till den månadsvis. Nedan följer en översikt över hanteringen.
Intäktsränta
Skatteverket beräknar intäktsräntan till 45 % av basräntan under normala förhållanden. När basräntan ligger på sin lägsta nivå, 1,25 %, sätter Skatteverket intäktsräntan till 0. Beräkningen sker dagligen baserat på det överskott som finns på skattekontot, och Skatteverket lägger till räntan vid nästa avstämning eller månadsavstämning. Om du gör en inbetalning för en skatt som ännu inte förfallit till betalning, räknar Skatteverket intäktsräntan fram till förfallodagen.
Källa: Skatteverket, Intäktsränta i skattekontot (Hämtad: 2025-01-22)
Kostnadsränta
Kostnadsräntan finns i två nivåer: låg och hög. Skatteverket använder den låga nivån när räntan motsvarar basräntan, medan den höga nivån är basräntan plus 15 procentenheter. Den högre räntan når dock alltid minst 16,25 %. Skatteverket beräknar räntan dagligen utifrån underskottet och lägger till den vid månatliga avstämningar. Därför uppstår en kapitalisering som innebär en ränta på ränta-effekt.
Källa: Skatteverket, Kostnadsränta i skattekontot (Hämtad: 2025-01-22)
FAQ
- Hur bokför jag intäktsränta på skattekonto?
- – I ett aktiebolag redovisar du intäktsräntan som en finansiell intäkt på konto 8314 - Ränteintäkter från skattekonto. Samtidigt krediterar du beloppet på konto 1630 - Skattekonto.
- Hur bokför jag kostnadsränta på skattekonto?
- – För aktiebolag bokför du kostnadsräntan som en finansiell kostnad på konto 8423 - Räntekostnader för skattekonto. Du debiterar beloppet på konto 1630 - Skattekonto för att registrera betalningen.
- Är intäktsränta och kostnadsränta skattepliktiga?
- – Intäktsräntan är skattefri och påverkar inte företagets skattemässiga resultat. Kostnadsräntan är inte avdragsgill och bidrar därför inte till att minska företagets skattemässiga resultat.
- Hur kontrollerar jag räntan på skattekontot?
- – Logga in på Skatteverkets e-tjänst för skattekonto. Där ser du information om intäkts- och kostnadsräntor, inklusive hur mycket ränta som tillkommer och vilket datum Skatteverket lägger till den på kontot.