Avdrag i enskild firma

När du driver en enskild firma är avdrag en av de viktigaste delarna för att hålla nere skatten. Men många företagare upplever att reglerna är snåriga och är osäkra på vad som faktiskt går att dra av och inte. Samtidigt är det här en av de största fördelarna med att driva eget, att du kan bokföra kostnader som är direkt kopplade till din verksamhet och på så sätt minska den beskattningsbara vinsten.

I den här guiden går vi igenom de vanligaste avdragen i enskild firma, tips på hur du undviker misstag och exempel på kostnader som ofta glöms bort.

Vanliga avdrag i enskild firma

1. Arbetsrum hemma

Driver du företaget från din bostad kan du ha rätt att göra avdrag för arbetsrum. Men reglerna är snäva. Skatteverket godkänner oftast bara avdrag om du har ett särskilt inrett rum som används enbart för verksamheten. I annat fall kan du istället göra ett schablonavdrag:

 2 000 kronor per år om du bor i villa eller småhus

 4 000 kronor per år om du bor i hyres- eller bostadsrätt

2. Telefon och internet

Använder du mobiltelefon eller bredband i verksamheten får du dra av kostnaden i proportion till hur mycket som är företagsrelaterat. Har du ett separat abonnemang för firman är hela kostnaden avdragsgill.

3. Resor och bilkostnader

Resor till kunder, leverantörer eller andra företagsärenden är avdragsgilla. Om du kör med privat bil i företaget får du göra avdrag med en schablon på 25 kronor per mil. Det är viktigt att föra körjournal för att kunna styrka resorna.

4. Representation

En måltid med en kund kan vara avdragsgill men bara upp till vissa belopp och inte längre med full kostnad. Du får dra av 300 kronor per person för enklare förtäring, men inte för alkohol. Det är lätt att göra fel här, så se till att spara kvitton och notera syftet med mötet.

5. Utrustning och inventarier

Dator, skrivare, kamera, maskiner och annan utrustning som behövs i företaget är normalt avdragsgill. Mindre inköp kan dras av direkt, medan större inventarier ofta ska skrivas av under flera år.

6. Utbildning och kurser

Om kursen har direkt koppling till din verksamhet kan den vara avdragsgill. En frisör som går en färgteknikkurs får till exempel göra avdrag. Däremot är generella kurser som ledarskap eller personlig utveckling svårare att motivera.

7. Pensionssparande

Som egenföretagare ansvarar du själv för pensionen. Du kan göra avdrag för pensionssparande i form av avdragsgillt individuellt pensionssparande (IPS) eller pensionsförsäkring. Beloppen regleras varje år, så kolla med Skatteverket vad som gäller just nu. 

Avdrag som ofta missas

Det finns flera kostnader som många glömmer bort, men som kan spara pengar:

Kontorsmaterial: Pennor, papper, pärmar och liknande är småposter som blir mycket över tid.

Programvaror och abonnemang: Bokföringsprogram, molntjänster och designverktyg är helt avdragsgilla om de används i firman.

Facklitteratur: Böcker och tidningar som du använder för att hålla dig uppdaterad i ditt yrke är okej.

Arbetskläder: Bara om det är typiska yrkeskläder som inte kan användas privat, exempelvis skyddskläder eller kläder med tryckt företagslogga.

Startkostnader: Du kan även dra av vissa kostnader som uppkommit innan du startade firman, om de har direkt koppling till verksamheten.

Lite vanliga misstag att se till att undvika

Ett vanligt misstag är att försöka dra av privata kostnader. Skatteverket har stor erfarenhet av att granska just enskilda firmor, så det gäller att vara noggrann. Några saker du bör tänka på:

Blandade kostnader: Om du köper en dator som används både privat och i företaget behöver du fördela kostnaden rimligt.

Representation: Många tror att alla kundmiddagar går att dra av, men reglerna är mycket striktare numera.

Resor: Utan körjournal är det svårt att bevisa att milen verkligen är jobbrelaterade.

 📍 Kom ihåg att avdrag inte betyder att du får pengar tillbaka, utan att du slipper betala skatt på den delen av inkomsten. 

Så gör du avdragen i praktiken

Alla avdrag görs i bokföringen. När du sedan deklarerar din enskilda firma summeras intäkter och kostnader i blankett NE. Det är där avdragen slutligen påverkar resultatet och skatten.

Ett tips är att bokföra löpande och alltid spara underlag. Det gör deklarationen betydligt enklare. Om du är osäker på en kostnad kan du bokföra den och sedan låta revisorn eller Skatteverket avgöra i deklarationen.

Exempel: Säg att du driver en enskild firma som fotograf och köper en ny kamera för 18 000 kronor. Kameran används bara i verksamheten, vilket gör den avdragsgill.

• När du bokför köpet registrerar du fakturan som en inventarie.
• Eftersom beloppet är över ett halvt prisbasbelopp (2025 är det 29 750 kr / 2 = 14 875 kr), ska kameran skrivas av under flera år i stället för att dras av direkt.
• Du bestämmer en rimlig avskrivningstid, till exempel 5 år, vilket innebär att du får dra av 3 600 kronor per år i bokföringen.
• På deklarationen i NE-blanketten hamnar avskrivningen under ”kostnader”, och minskar därmed den beskattningsbara vinsten.

På samma sätt fungerar det med enklare utgifter, till exempel bensin för kundresor. Om du kör 100 mil till kunduppdrag under året får du dra av 2 500 kronor (25 kr/mil). I bokföringen registrerar du det som ”reskostnad”, och beloppet förs sedan in i deklarationen. 

Vi sammanfattar! Att ta med dig om avdrag i enskild firma 👇

Avdrag i enskild firma kan göra stor skillnad för din ekonomi. Genom att hålla koll på vilka kostnader som är tillåtna och se till att spara kvitton och dokumentation slipper du onödigt hög skatt. 

De vanligaste avdragen gäller arbetsrum, resor, telefon, utrustning och representation, men det finns också många mindre poster som är värda att ha i åtanke.

Själva avdragen gör du i i bokföringen. När du sedan deklarerar din enskilda firma summeras intäkter och kostnader i NE-blanketten. Det är där avdragen slutligen påverkar resultatet och även skatten. 

Ju bättre koll du har på dina avdrag, desto mer kan du fokusera på att utveckla din verksamhet i stället för att betala för mycket i skatt.