Bokföra gåva till kund
Att ge en gåva till en kund är en vanlig gest i många företag, särskilt runt högtider eller som ett sätt att visa uppskattning efter ett lyckat samarbete. Men så fort det handlar om affärstransaktioner och bokföring, uppstår alltid frågan: Hur bokför man en gåva till kund på rätt sätt? Vad är avdragsgillt, och vad måste man tänka på skattemässigt?
I den här artikeln reder vi ut vad som gäller när du vill bokföra gåvor till kunder och samtidigt hålla dig inom ramarna för Skatteverkets regler.
Gå direkt till:
Varför ge en gåva till en kund?
Många företag väljer att ge bort presenter för att stärka relationen till sina kunder. Det kan vara en julklapp, ett tack för en stor beställning, eller ett symboliskt föremål i samband med ett event eller en företagsjubileum.
Gåvor är en del av företagskulturen i många branscher, särskilt inom B2B. Men trots att avsikten är god kan en gåva bli kostsam om den inte hanteras rätt bokföringsmässigt. Det gäller därför att ha koll på vad lagen säger.
Hur bokför man gåva till kund?
En gåva till kund bokförs som en kostnad i debet på konto 5960 (reklamgåvor) eller 6071 (ej avdragsgill representation), beroende på typ av gåva. Kredit sker normalt mot konto 1930. Moms bokförs i debet på 2641, men är bara avdragsgill om gåvan kostar under 300 kr inkl. moms och har affärssyfte.
Vad säger Skatteverket?
Skatteverket gör skillnad på olika typer av gåvor. När det gäller gåvor till kunder är det framförallt tre kategorier som är viktiga att känna till:
- Reklamgåvor
- Representationsgåvor
- Övriga gåvor (t.ex. julgåvor)
Reklamgåvor
En reklamgåva är en enklare typ av gåva med företagets logotyp, som lämnas i marknadsföringssyfte. Det kan till exempel vara pennor, nyckelringar, muggar eller anteckningsblock. Den här typen av gåva är avdragsgill under vissa förutsättningar.
För att gåvan ska vara avdragsgill ska den:
- Ha ett direkt samband med verksamheten
- Vara av mindre värde (i praktiken brukar man prata om max ca 300 kr exklusive moms)
- Inte vara lyxbetonad
Exempel på konton som kan användas vid bokföring:
- 5960 Reklamgåvor (eller 6991 i vissa kontoplaner)
- Momsen bokförs som vanligt om företaget är momsregistrerat
Representationsgåvor
Om gåvan lämnas i samband med representation, till exempel vid ett affärsmöte, kundlunch eller ett event, så räknas det som en representationsgåva. Här är reglerna lite annorlunda.
Sedan den 1 januari 2017 gäller nya regler för representation, där avdragsrätten har begränsats kraftigt. Det innebär att du i många fall inte får dra av kostnaden för gåvan, vare sig i bolagets deklaration eller vad gäller momsen.
Det finns dock vissa undantag. Om gåvan har ett tydligt samband med affärsmötet och är av begränsat värde kan det finnas utrymme för viss avdragsrätt, men det är snävt. I de flesta fall rekommenderas försiktighet.
Vanligt konto att använda:
- 6071 Representation, ej avdragsgill
Julgåvor till kunder
Julklappar till kunder är som regel inte avdragsgilla. Skatteverket är tydlig med att det bara är julgåvor till anställda som är avdragsgilla under vissa beloppsgränser. Gåvor till kunder räknas som icke avdragsgilla om det inte finns ett tydligt reklamsyfte.
Men även här finns en liten gråzon. Om du exempelvis ger bort en julgåva med företagets logotyp, och gåvan uppfyller kraven för reklamgåva, kan den fortfarande vara avdragsgill. Men ger du bort en flaska vin, en chokladask utan reklamtryck eller presentkort, då blir det ofta en icke avdragsgill kostnad.
🧾Bokföringsexempel – så kan det se ut i praktiken
Här kommer några exempel på hur man kan bokföra gåvor till kunder.
Exempel 1: Reklamgåva under 300 kr (med logotyp)
Du har beställt 100 kaffemuggar med din logotyp, som du ger bort till kunder.
| Konto | Debet | Kredit |
| 5960 Reklamgåvor | 2 500 kr | |
| 2641 Ingående moms | 625 kr | |
| 1930 Företagskonto | 3 125 kr |
Exempel 2: Julgåva till kund (chokladask utan logotyp)
Du skickar en chokladask till en kund inför jul. Den kostar 200 kr exkl. moms.
| Konto | Debet | Kredit |
| 6071 Representation, ej avdragsgill | 200 kr | |
| 2641 Ingående moms | 50 kr | |
| 1930 Företagskonto | 250 kr |
I detta fall får du alltså inte göra avdrag för kostnaden i deklarationen, men du får dra av momsen, under förutsättning att kostnaden understiger 300 kr inkl. moms.
Exempel 3: Gåva vid affärsmöte (en flaska vin)
Du överlämnar en flaska vin till en kund vid ett möte. Kostnad 150 kr exkl. moms.
| Konto | Debet | Kredit |
| 6071 Representation, ej avdragsgill | 150 kr | |
| 2641 Ingående moms | 37,50 kr | |
| 1930 Företagskonto | 187,50 kr |
Observera att Skatteverket ofta anser att alkohol inte är en godkänd representationsgåva, vilket gör att både kostnaden och momsen kan bli icke avdragsgilla. Här gäller det alltså att vara extra försiktig.
Vad händer om man bokför fel?
Om du bokför en gåva som en avdragsgill kostnad men den i själva verket inte uppfyller kraven så riskerar du att få avdraget underkänt vid en granskning. Det kan leda till att du måste betala tillbaka avdragen moms samt skatta för beloppet som en justering i deklarationen.
Att ha ordning på sina konton och vara noggrann med beskrivningen i verifikationerna är därför extra viktigt när det gäller gåvor. Specificera tydligt vad gåvan avsåg, till vem den gavs, och varför. På så sätt kan du visa god kontroll om Skatteverket skulle fråga.
Sammanfattning: att tänka på vid gåvor till kunder
- Gåvor till kunder delas in i reklamgåvor, representationsgåvor och övriga gåvor (t.ex. julklappar).
- Reklamgåvor är avdragsgilla om de har ett tydligt reklamsyfte, företagets logotyp och är av mindre värde (under 300 kr/st inkl. moms).
- Representationsgåvor, t.ex. en flaska vin vid affärsmöte, är oftast ej avdragsgilla, och momsen kan också nekas om det rör sig om alkohol eller lyxvaror.
- Julgåvor till kunder är i regel ej avdragsgilla, om de inte räknas som reklamgåvor enligt Skatteverkets regler.
- Kostnaden bokförs i debet på 5960 (reklamgåvor) eller 6071 (ej avdragsgill representation), momsen på 2641, och betalningen krediteras 1930 (företagskonto).
- Moms är bara avdragsgill om gåvan kostar under 300 kr inkl. moms och har en tydlig affärskoppling.
- Var noga med dokumentation i bokföringen: skriv vad som gavs, till vem och varför. Det minskar risken vid eventuell revision.
Vanliga frågor och svar (FAQ)
- Hur mycket får man ge i gåva till kund?
- – Det finns ingen exakt beloppsgräns för gåvor till kund, men för att gåvan ska vara avdragsgill måste den betraktas som en reklamgåva och kosta under 300 kr inklusive moms per styck. Dyrare gåvor blir ej avdragsgilla.
- Hur bokför man en blomma till kund?
- – Om blomman ges i marknadsföringssyfte (t.ex. med företagets logotyp vid event) kan det bokföras som reklamgåva på konto 5960. I andra fall, som vid gratulation eller kondoleans, bokförs det som ej avdragsgill representation på konto 6071. Moms bokförs på 2641, och betalningen krediteras från 1930.
- Är en gåva till kund avdragsgill?
- – Bara om den uppfyller kraven för reklamgåva. Det vill säga har ett reklamsyfte, företagets logotyp och är av mindre värde. Annars är den inte avdragsgill.
- Är det moms på gåvor?
- – Ja, det är moms på inköpet av gåvor. Momsen är bara avdragsgill om gåvan uppfyller Skatteverkets krav, och kostar under 300 kr inkl. moms. Om gåvan inte uppfyller kraven får varken kostnaden eller momsen dras av.
- Kan man ge alkohol i gåva till kund?
- – Det kan man, men det är inte avdragsgillt, och Skatteverket godkänner sällan momsavdrag på alkohol. Boka som ej avdragsgill representation (6071), och räkna med att stå för hela kostnaden själv.
