Navigera 
Bokföra leasingbil
Har du leasingbil och behöver bokföra leasingavgiften? Det kan kännas krångligt första gången. Är det en tillgång eller kostnad? Hur fungerar det med momsen? Och vad är egentligen skillnaden mellan finansiell och operationell leasing?
I den här guiden reder vi ut allt du behöver veta för att bokföra leasingbil på rätt sätt, oavsett om du har en enskild firma eller aktiebolag.
Jag vill läsa mer om:
Hur bokför man leasingbil?
Bokför leasingavgiften (operationell leasing) som debet 5615 – Leasing av personbil. 50 % av momsen på debet 2641, ingående moms. Kreditera bankkonto 1930. Den första förhöjda avgiften debiterar du 1720 förutbetalda leasingavgifter och kreditera 1930, bankkonto.
Praktiskt exempel – låt oss visa hur man gör i 3 enkla steg!
Så här bokför du operationell leasing, den allra vanligaste leasingformen i Sverige.
1. Börja med att bokföra den första förhöjda leasingavgiften
Låt säga att fakturan ligger på 45.000 kr ex moms. Med en momssats på 25 % blir momsen 11 250 kr. Eftersom enbart halva momsen får dras av så bokför enbart 5 625 kr i moms. Resterande fakturabeloppet ska bokföras som en tillgång i företaget.
| Konto | Debit | Kredit |
| 1930 – Bankkonto | 50 626 | |
| 1720 – Förutbetalda leasingavgifter | 45 000 | |
| 2641 – Debiterad ingående moms | 5 626 |
2. Bokför periodiseringen av den första förhöjda leasingavgiften
Den första förhöjda leasingavgiften på 45 000 kr periodiseras proportionerligt under de 36 månaderna som leasingavtalet gäller. Detta blir 45 000 kr delat med 36 månader vilket blir 1 250 kr/månad.
| Konto | Debit | Kredit |
| 1720 – Förutbetalda leasingavgifter | 1250 | |
| 5615 – Leasing av personbilar | 1250 |
3. Bokför själva månadsavgiften för leasingen
Den månatliga leasingavgiften ligger på 15 000 kr.
| Konto | Debit | Kredit |
| 1930 – Bankkonto | 18 750 | |
| 5615 – Leasing av personbilar | 15 000 | |
| 2641 – Debiterad ingående moms | 3750 |
Skillnaden mellan operationell och finansiell leasing
Det finns två olika typer av leasingavtal, vilket påverkar hur du ska bokföra. Det allra vanligaste är dock operationell leasing.
Operationell leasing
Det här är den vanligaste formen av leasing för företagsbilar i Sverige. Du hyr bilen av ett leasingbolag som står för ägandet och de flesta riskerna. Här bokför du leasingkostnaden som en löpande hyreskostnad varje månad, likt steglistan ovan.
Exempel:
Leasingavgift: 5 000 kr/mån (ink moms)
Moms: 1 000 kr
Kostnad (ex moms): 4 000 kr
Bokföring:
| Konto | Debet | Kredit |
| 5615 – Leasing av personbil | 4000 | |
| 2641 – Ingående moms | 500 | |
| 1930 – Bankkonto | 5000 |
💡Men varför bara 50 % moms?
Skatteverket tillåter endast halvt momsavdrag på leasing av personbilar, så länge bilen inte används uteslutande i momspliktig verksamhet såsom taxibolag eller körskola.
Finansiell leasing
Vid finansiell leasing fungerar det mer som ett köp på avbetalning. Du som leasar tar på sig riskerna med bilens restvärde, och bilen betraktas därför som en tillgång.
Här bokförs bilen som en anläggningstillgång och avskrivningar görs över tid, precis som om du hade köpt bilen.
Det här är dock vanligare vid leasing av tunga fordon eller när företaget planerar att köpa loss bilen.
Exempel:
Bilens pris: 300 000 kr ex moms
Moms: 75 000 kr
Månatlig leasingavgift: 11 719 kr (kapitaldel + moms)
Kapitaldel av månadsbetalning: 9 375 kr
Moms: 2 344 kr
Bokföring:
Finansiell leasing:
| Konto | Debet | Kredit |
| 1210 – Maskiner och inventarier / BIl | 300 000 | |
| 2641 – Ingående moms | 75 000 | |
| 2350 – Leasing/skylder | 375 000 |
Månatlig betalning:
| Konto | Debet | Kredit |
| 2350 – Leasing/skulder | 9 375 | |
| 2641 – Ingående moms | 2 344 | |
| 1930 – Bankkonto | 11 719 |
Avskrivning på bilen (till exempel 60 månader)
| Konto | Debet | Kredit |
| 7830 – Avskrivningar på materiella avskrivningstillgångar | 5000 | |
| 1210 – Maskiner och inventarier / Bil | 5 000 |
Behöver du hjälp med bokföring i ditt företag?
Vi på Exacta hjälper många företag, stora som små, med sin bokföring. Vi är en modern, digital redovisningsbyrå. Kontakta oss gärna för att diskutera just din situation!
Kontakta ossVanliga frågor och svar om att bokföra leasingbil
- Hur bokför jag lösen av leasingbil?
- – När du löser en leasingbil (köper loss den vid avtalets slut) bokförs bilen som en tillgång. Använd debit 1240 - personbil. Debet 2641 - ingående moms. Kreditera 1930 - bankkonto. Därefter gör du avskrivningar på bilen.
- Får man dra av hela momsen på en leasingbil?
- – Nej, du får normalt bara dra av 50 % av momsen vid leasing av personbil. Fullt momsavdrag gäller bara om bilen används uteslutande i momspliktig verksamhet såsom för taxi eller körskola.
- Hur bokför man leasing av lastbil?
- – Leasing av lastbil bokförs som vanlig operationell leasing, men här är momsen fullt avdragsgill. Använd debet 2617 - leasing av lastbil. Debet 2641 - Ingående moms (100 % av momsen). Kredit 1930 - bankkonto.
- Hur bokför man förutbetald leasing?
- – Förutbetald leasing, som den första förhöjda leasingavgiften, bokförs på debet 1720 - förutbetalda leasingavgifter. Kredit 1930 - bankkonto. Kostnaden periodiseras sedan månadsvis till debet 5615 - leasing av personbil.
- Vad är skillnaden mellan operationell och finansiell leasing?
- – Vid operationell leasing hyr företaget bilen och bokför kostnaden löpande. Vid finansiell leasing räknas bilen som en tillgång och bokförs på konto 1240 - bilar och andra transportmedel, och skrivs av över tid, ungefär som ett köp.
Vi sammanfattar i fem snabba punkter!
- Leasingbil bokförs som en kostnad, inte tillgång. Vid operationell leasing (den vanligaste typen) bokförs månadskostnaden på konto 5615 - leasing av personbil. Inte som en bil på balansräkningen.
- Det är endast 50 % momsavdrag på personbil. Undantag gäller för verksamheter där bilen används helt i momspliktig verksamhet, då får man dra av hela momsen.
- Den första förhöjda leasingavgiften periodiseras. Den bokförs som förutbetald kostnad på konto 1720 - förutbetalda leasingavgifter, och flyttas successivt till kostnad under avtalstiden.
- Köper du loss bilen blir det en tillgång på konto 1240 - bilar och andra transportmedel. Bilen skrivs då av över tid och betraktas inte längre som leasing.
- För korrekt moms och bokföring krävs körjournal. Särskilt om bilen används både privat och i tjänst. Det påverkar både momsavdrag och eventuell bilförmån.
