Bokföra momsinbetalning
Att bokföra en momsinbetalning är en av de där uppgifterna som många företagare stöter på, men som ändå ofta känns lite osäkert. Du har redovisat momsen, deklarationen är klar, och Skatteverket meddelar hur mycket du ska betala. Men hur bokför du själva betalningen? Och vad är det egentligen som händer i bokföringen? Den här artikeln reder ut just det, på ett enkelt, rakt sätt utan krångliga termer.
Gå direkt till:
Vad är en momsinbetalning?
En momsinbetalning sker när ett företag har samlat in mer moms från sina kunder än det har betalat på egna inköp. Skillnaden mellan utgående och ingående moms betalas då in till Skatteverket. Företaget fungerar som en mellanhand som redovisar och skickar vidare momsen till staten.
Exempel – så funkar det
Låt säga att du har sålt tjänster för 50 000 kr + moms (25 %), vilket betyder att du har tagit in 12 500 kr i moms från dina kunder. Samtidigt har du köpt material och betalat 5 000 kr i moms. När du deklarerar momsen för perioden ser det ut så här:
Utgående moms: 12 500 kr
Ingående moms: 5 000 kr
Du ska betala: 7 500 kr
När du sedan gör överföringen till Skatteverkets konto, då är det dags att bokföra själva momsinbetalningen.
Bokföra momsinbetalning – så gör du
När du ska bokföra en momsinbetalning registrerar du att företaget betalar in momsskulden till Skatteverket. Du debiterar konto 2650 (Redovisningskonto för moms) för att minska momsskulden, och krediterar konto 1930 (Företagskonto) för att visa att pengarna har dragits från bankkontot.
Steg för steg
Så här bokför du momsinbetalning, steg för steg.
Redovisa momsen
När du skickat in din momsdeklaration, ska du först bokföra hur mycket du ska betala eller få tillbaka. Det kallas för att “nolla momsrapporterna”. Du flyttar alltså saldona från kontona för utgående och ingående moms till konto 2650, redovisningskonto för moms. Exempel:
| Konto | Debet | Kredit |
| 2611 – Utgående moms 25% | 12 500 kr | |
| 2641 – Ingående moms | 5 000 kr | |
| 2650 – Redovisningskonto för moms | 7 500 kr |
2. Betala momsen till Skatteverket
Gör överföringen från företagets bankkonto till Skatteverket.
3. Bokför betalningen
Debet 2650 – Redovisningskonto för moms : 7 500 kr
Kredit 1930 – Företagskonto : 7 500 kr
Detta visar att skulden är betald och att pengarna lämnat företaget.
💡 Bra att veta! Om du använder dig av ett smart bokföringsprogram, finns ofta en funktion som hjälper dig att bokföra dessa poster automatiskt. Men även om programmet hjälper dig, kan det vara bra att ha koll på grunderna.
Vad händer om du får tillbaka moms?
Det kan också hända att du har mer ingående moms än utgående. Till exempel om du har gjort stora inköp under en period men inte sålt så mycket. Då har du rätt att få tillbaka pengar från Skatteverket. I så fall bokförs återbetalningen så här:
| Konto | Debet | Kredit |
| 1930 – Företagskonto | 3 000 kr | |
| 2650 – Redovisningskonto för moms | 3 000 kr |
Alltså spegelvänt mot när du gör en inbetalning.
Tips för att undvika vanliga misstag
- Bokför alltid momsredovisningen först. Det är viktigt att saldona på 2641 (ingående moms) och 2611 (utgående moms) nollas innan du registrerar själva betalningen.
- Stäm alltid av med skattekontot. Det du har bokfört ska stämma med vad som faktiskt dragits eller betalats in till Skatteverket.
- Ha koll på datum. Betaldatum ska matcha det verkliga betalningstillfället, annars kan det bli fel i bokslutet.
- Använd rätt konton. Moms bokförs inte direkt mot kostnads- eller intäktskonton när du betalar in eller får tillbaka moms – det går via konto 2650.
Sammanfattning - bokföra momsinbetalning i korthet
- Moms är inte företagets pengar, det du samlar in från kunder ska vidare till Skatteverket.
- När momsdeklarationen är klar bokför du mellanskillnaden mellan ingående och utgående moms mot konto 2650.
- Själva betalningen bokförs som en överföring från företagskontot till konto 2650.
- Du gör samma sak, fast tvärtom, om du får pengar tillbaka.
- Använd alltid momsrapporterna i ditt bokföringsprogram som underlag och dubbelkolla beloppen mot Skatteverkets besked.
Vanliga frågor om att bokföra momsinbetalning
- När används konto 1650?
- – Konto 1650 (Momsfordran) används om du har mer ingående moms än utgående, alltså om du ska få tillbaka moms från Skatteverket och ännu inte fått in pengarna. Det visar att du har en fordran på staten. När återbetalningen sker, bokas beloppet från 1650 till exempelvis 1930 (Företagskonto).
- Vad är skillnaden mellan 2640 och 2641?
- – 2641 används ofta som standardkonto för ingående moms på varor och tjänster. 2640 är ett mer generellt konto som ibland används som "huvudkonto" om du bokför flera olika typer av ingående moms (t.ex. om du även använder 2645, 2648 m.m.). I praktiken fungerar båda som tillgångskonton för den moms du har rätt att dra av.
- Vad händer om jag råkar betala fel belopp till Skatteverket?
- – Om du betalar för mycket moms kan Skatteverket återbetala överskottet, eller dra av det från nästa momsperiod. Bokför det då som en justering på 2650. Vid för låg inbetalning måste du göra en komplettering – och även det bokas mot 2650.
- Kan jag använda konto 2650 även om jag får tillbaka moms?
- – Ja, det kan du göra. 2650 fungerar som ett balanskonto för moms oavsett om du ska betala eller få tillbaka. Om du får tillbaka moms, krediterar du 2650 och debiterar företagskontot.
- Måste jag bokföra både momsrapporten och själva betalningen?
- – Ja, det behöver du. Momsrapporten visar vad du ska betala eller få tillbaka , och det måste bokföras separat innan själva betalningen görs. De är två olika steg i bokföringen.
- När bokför jag moms, vid försäljningstillfället eller när jag deklarerar?
- – Du bokför moms löpande under perioden (t.ex. när du gör fakturor och registrerar leverantörsfakturor). När du deklarerar bokför du sedan sammanställningen, alltså att momsredovisningen nollställs och saldot hamnar på konto 2650.
