Bokföra preliminärskatt i enskild firma – En komplett guide
Att bokföra preliminärskatt korrekt är en grundläggande del av att driva en enskild firma. Preliminärskatt är helt enkelt den vanliga skatt du betalar varje månad, ofta samma belopp varje gång, baserat på en uppskattning av årets vinst.
I den här artikeln går vi igenom hur du bokför preliminärskatt på rätt sätt – steg för steg, med konkreta exempel, vanliga fallgropar att undvika och svar på vanliga frågor. Oavsett om du gör bokföringen själv eller med hjälp av en redovisningskonsult får du här en tydlig överblick.
Gå direkt till:
Vad är preliminärskatt?
Preliminärskatt är den skatt du betalar varje månad som enskild näringsidkare, baserat på en uppskattning av hur mycket du kommer att tjäna under året. Beloppet bestäms av Skatteverket och inkluderar både inkomstskatt och egenavgifter. Skatten betalas vanligtvis den 12:e varje månad.
📌 Hur bokför man preliminärskatt i enskild firma?
Preliminärskatt i enskild firma bokförs som ett eget uttag, där du debiterar konto 2012 – Avräkning för skatter och avgifter och krediterar företagskontot, vanligtvis 1930. Det gäller varje gång du betalar in preliminärskatten – alltså den skatt du betalar varje månad till Skatteverket.
Exempel på bokföring av preliminärskatt
Låt säga att du betalar 5 000 kr i preliminärskatt varje månad. Den 12:e dras summan från företagets bankkonto. Så här bokför du det:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
| 2012 | Avräkning för skatter och avgifter | 5 000 kr | |
| 1930 | Företagskonto | 5 000 kr |
Denna kontering visar att pengar lämnat företaget (1930) och att du minskar skulden mot Skatteverket (2012).
Viktiga konton att känna till
- 2012 – Avräkning för skatter och avgifter: Används för att bokföra skatter och avgifter som betalas in eller debiteras.
- 1930 – Företagskonto: Används för att bokföra transaktioner som rör företagets bankkonto.
Justera preliminärskatt vid förändringar i inkomst
Om din inkomst förändras under året, kan du justera din preliminära skatt genom att skicka in en ny preliminär inkomstdeklaration till Skatteverket. Detta gör att de beräknade skattebeloppen justeras, så att du betalar rätt skatt baserat på din aktuella vinst.
Hur bokför man restskatt eller skatteåterbäring i enskild firma?
Restskatt bokförs genom att debitera konto 2012 (Avräkning för skatter och avgifter, skattekonto) och kreditera konto 1930 (Företagskonto). Skatteåterbäring bokförs omvänt: debitera konto 1930 (Företagskonto) och kreditera konto 2012 (Avräkning för skatter och avgifter, skattekonto).
Lite mer detaljerad förklaring:
När du får restskatt eller skatteåterbäring efter att ha lämnat in din deklaration, bokför du det på följande sätt:
Restskatt
Om du får en restskatt (dvs. du är skyldig att betala in mer skatt än vad som dragits preliminärt), bokför du det så här:
- Debet: 2012 – Avräkning för skatter och avgifter
- Kredit: 1930 – Företagskonto
Detta innebär att du ökar skulden på skattekontot (2012) och minskar saldot på företagskontot (1930), eftersom pengar dras från bankkontot till Skatteverket.
Exempel:
Du betalar 3 000 kr i restskatt.
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
| 2012 | Avräkning för skatter och avgifter | 3 000 kr | |
| 1930 | Företagskonto | 3 000 kr |
Skatteåterbäring
Om du istället får pengar tillbaka från Skatteverket (skatteåterbäring), bokför du det omvänt:
- Debet: 1930 – Företagskonto
- Kredit: 2012 – Avräkning för skatter och avgifter
Detta visar att pengar sätts in på ditt företagskonto, samtidigt som skulden på skattekontot minskar.
Exempel:
Du får 3 000 kr i skatteåterbäring.
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1930 | Företagskonto | 3 000 kr | |
| 2012 | Avräkning för skatter och avgifter | 3 000 kr |
Sammanfattning – Bokföra preliminärskatt i enskild firma
- Preliminärskatt betalas varje månad, oftast den 12:e.
- Bokföringen görs genom att debitera 2012 – Avräkning för skatter och avgifter och kreditera 1930 – Företagskonto.
- Restskatt bokförs likadant – pengarna går ut från 1930 och till 2012.
- Skatteåterbäring bokförs omvänt – pengar in till 1930, minskning av 2012.
- Kontrollera och justera preliminärskatten om din vinst ändras under året.
- Preliminärskatt är inte en kostnad i resultaträkningen – det är ett eget uttag.
Tips!
📌 Använd ett bokföringsprogram som hanterar skattekontot automatiskt – det minskar risken för fel.
📌 Spara alltid underlag från Skatteverket – även om det inte bokförs direkt kan det behövas vid revision eller årsbokslut.
Kanske du också behöver vägledning i hur du bokför eget uttag i enskild firma?
