Bokföra sponsring – så gör du rätt i bokföringen

Att bokföra sponsring är ett område som ofta skapar frågor hos företagare. Är sponsring reklam? Är det en gåva? Vilka konton ska användas och vad krävs för att kostnaden ska vara avdragsgill? I den här artikeln går vi igenom hur du bokför sponsring korrekt, med praktiska exempel och tydliga svar på de vanligaste frågorna.

Vad räknas som sponsring i bokföringen?

Sponsring innebär att ett företag lämnar pengar, varor eller tjänster till exempelvis en förening, ett event eller en person, i utbyte mot någon form av motprestation. Det kan handla om exponering av logotyp, reklam i sociala medier, omnämnanden på en webbplats eller skyltar vid ett evenemang. 

Det viktiga ur bokföringssynpunkt är att det finns ett tydligt samband mellan sponsringen och företagets marknadsföring. Saknas motprestation räknas det inte som sponsring utan som en gåva, vilket får helt andra skattemässiga konsekvenser.

Hur bokför man sponsring?

När du bokför sponsring bokförs kostnaden normalt som reklam eller marknadsföring, oftast på konto 5910 Reklam och PR eller 5930 Reklamtrycksaker och direktreklam, med debet på kostnadskontot och kredit på bank- eller leverantörsskuldskonto. Om sponsringen är momspliktig bokförs även ingående moms på konto 2641.

Det är viktigt att förstå varför dessa konton används och när det kan skilja sig. I de flesta fall betraktas sponsring som en marknadsföringskostnad eftersom företaget får något tillbaka som syftar till att stärka varumärket eller driva affärer. Det gör att kostnaden normalt är avdragsgill, förutsatt att motprestationen är tydligt dokumenterad.

Exempel på bokföring av sponsring

Ett aktiebolag sponsrar en lokal idrottsförening med 10 000 kr exklusive moms. Föreningen skickar en faktura där det framgår att företaget får logotyp på matchtröjor och exponering på föreningens webbplats.

Vilka konton används vid bokföring av sponsring?

Vid bokföring av sponsring används normalt konto 5910 Reklam och PR, alternativt 5940 Utställningar och mässor eller 6991 Övriga externa kostnader, med debet på kostnadskontot och kredit på bank- eller skuldkonto beroende på betalningssätt. 

Vilket konto som är mest lämpligt beror på hur sponsringen är utformad:

• 5910 Reklam och PR: Vanligast vid sponsring som ger tydlig exponering
• 5940 Utställningar och mässor: Om sponsringen är kopplad till ett specifikt event
• 6991 Övriga externa kostnader: Kan användas om sponsringen inte passar in under reklam

Det viktigaste är att du är konsekvent och kan motivera valet av konto vid en eventuell granskning.

Är sponsring avdragsgill?

Sponsring är avdragsgill om företaget får en tydlig motprestation som kan kopplas till marknadsföring, exempelvis reklam, exponering eller PR, och kostnaden bokförs som en marknadsföringskostnad. 

Här skiljer Skatteverket tydligt mellan sponsring och gåvor. För att sponsringen ska vara avdragsgill måste värdet av motprestationen stå i rimlig proportion till kostnaden. 

Det ska också finnas avtal, faktura eller annat underlag som visar vad företaget får i utbyte. Om du till exempel sponsrar ett lag och endast får ett tack i ett matchprogram, kan Skatteverket ifrågasätta om det verkligen är reklam. Ju tydligare och mer affärsmässig motprestation, desto säkrare är avdraget.

Hur bokför man sponsring utan moms?

Sponsring utan moms bokförs som en kostnad i debet på exempelvis konto 5910 och kredit på bank- eller skuldkonto, utan att någon ingående moms bokförs, eftersom ingen moms har debiterats. Detta är vanligt när mottagaren inte är momsregistrerad, till exempel ideella föreningar. Då ska fakturan eller underlaget tydligt visa att moms inte ingår.

💡 Obs! Avdragsrätten bygger fortfarande på att det finns en motprestation, även om moms saknas.

Hur dokumenterar man sponsring korrekt?

För att bokföra sponsring korrekt bör du ha ett skriftligt avtal eller en faktura som tydligt beskriver motprestationen, beloppet och eventuell moms. 

Bra dokumentation inkluderar:

• Sponsringsavtal
• Faktura eller kvitto
• Beskrivning av exponering eller reklam
• Tidsperiod för sponsringen

Den här dokumentationen är avgörande vid en eventuell kontroll från Skatteverket och gör det enklare att visa att kostnaden är affärsmässig.

Några vanliga misstag vid bokföring av sponsring

Ett vanligt misstag är att bokföra sponsring som en gåva trots att det finns reklamvärde, eller tvärtom att bokföra gåvor som sponsring utan motprestation. 

Andra vanliga fel är att:

• Dra av moms trots att mottagaren inte är momsregistrerad
• Sakna avtal eller tydlig faktura
• Använda olika konton utan konsekvens

Genom att redan från början vara tydlig med syftet och dokumentationen undviker du onödiga problem.

Vi sammanfattar – så bokför du sponsring rätt!

Bokföring av sponsring är korrekt när kostnaden behandlas som marknadsföring och det finns en tydlig motprestation som kan kopplas till företagets affärsverksamhet. I praktiken innebär det att sponsring normalt bokförs som reklam, inte som gåva.

📍 I de flesta fall bokför du sponsring på konto 5910 Reklam och PR i debet och mot 1930 Företagskonto eller 2440 Leverantörsskulder i kredit. Om sponsringen är momspliktig bokförs även ingående moms på konto 2641. Saknas moms bokförs endast kostnaden och betalningen.

För att sponsringen ska vara avdragsgill krävs att:

Företaget får en tydlig motprestation (exponering, reklam, PR)

Kostnaden är rimlig i förhållande till motprestationen

Det finns avtal, faktura eller annat underlag som visar vad sponsringen avser

Om ingen motprestation finns räknas utgiften som en gåva, vilket normalt inte är skattemässigt avdragsgillt och ska bokföras som ej avdragsgill kostnad.

Kort sagt: finns reklamvärde – bokför som sponsring. Finns inget reklamvärde – bokför som gåva.