Bokföra försäkringsersättning – så gör du rätt!
När ett företag får utbetalt försäkringsersättning – det kan till exempel vara efter en skada, förlust eller någon form av driftstörning – är det viktigt att det bokförs på rätt sätt. I den här artikeln går vi igenom steg för steg hur du gör för att bokföra försäkringsersättning, vad du ska tänka på kring moms, beskattning och vilka konton som är lämpliga att använda.
Gå direkt till:
Vad är försäkringsersättning?
Försäkringsersättning är pengar ett företag får från sitt försäkringsbolag som kompensation för skador, förluster eller driftstopp. Det kan exempelvis röra sig om ersättning för:
Egendomsskador (t.ex. skadade maskiner eller byggnader)
Avbrottsersättning (förlorad inkomst vid driftstopp)
Personskador (ersättning för skador på personal)
Rättsskydd (ersättning för juridiska kostnader)
Så bokför du försäkringsersättning korrekt – Steg-för-steg
Identifiera vad ersättningen gäller
Innan du bokför en försäkringsersättning, definiera först vilken typ av ersättning du har fått. Det påverkar både hur du ska bokföra och vilka konton som ska användas. Exempel på typer:
Egendomsskada (t.ex. skadad maskin eller byggnad)
Avbrottsersättning (t.ex. förlorad inkomst vid driftstopp)
Personskador (ersättning för skador på personal)
Rättsskydd (ersättning för juridiska kostnader)
Är försäkringsersättningen skattepliktig?
Kontrollera om ersättningen är skattepliktig beroende på vad den täcker:
Skattepliktiga ersättningar: Ersättning för förlorad inkomst eller hyresintäkter.
Skattefria ersättningar: Ersättning för personskador eller privata försäkringar.
Är moms inblandad?
Generellt är försäkringsersättningar inte momspliktiga eftersom de inte rör en försäljning. Undantag kan vara:
Om ersättningen rör varor eller tjänster som annars skulle ha varit momsbelagda. Exempel: En ersättning för en ny maskin som skulle inkludera moms.
Tips: Kontrollera alltid fakturan eller försäkringsbeskedet för att se om moms är inblandad.
Använd rätt bokföringskonto
När du bokför försäkringsersättningen, välj rätt konto för att säkerställa korrekt redovisning. Vanliga konton är:
3985 – Erhållna försäkringsersättningar (allmän ersättning)
3973 – Försäkringsersättning för inventarier (ersättning för materiella tillgångar)
3910 – Hyresintäkter (vid avbrottsersättning, t.ex. om försäkringen täcker förlorad hyresintäkt)
📊 Exempel på bokföring av försäkringsersättning
Här är två vanliga scenarier där företag får försäkringsersättning – och hur de bokförs:
Exempel 1: Kontant ersättning vid egendomsskada
Låt säga att ett företag får 50 000 kr i ersättning för en vattenskadad maskin. Det bokförs så här:
Bokföring:
| Konto | Debet | Kredit |
| 1940 – Bank | 50 000 kr | |
| 3985 – Erhållna försäkringsersättningar | 50 000 kr |
Exempel 2: Ersättning för skadad inventarie
Låt säga att en dator som skadats har ett restvärde på 0 kr. Företaget får 12 000 kr i ersättning. Det bokförs så här:
Bokföring:
| Konto | Debet | Kredit |
| 1940 – Bank | 12 000 kr | |
| 3973 – Försäkringsersättning för inventarier | 12 000 kr |
Om datorn fortfarande hade ett restvärde i bokföringen, ska det bokas bort samtidigt – till exempel via konto 7830 – Avskrivningar på maskiner och inventarier.
Bokföringskonton att känna till
Här är några konton som ofta används vid bokföring av försäkringsersättning:
| Konto | Namn | Användning |
| 3985 | Erhållna försäkringsersättningar | Generell intäkt från försäkring |
| 3973 | Försäkringsersättning för inventarier | Ersättning för materiella tillgångar |
| 3910 | Hyresintäkter (vid avbrottsersättning) | Om försäkringen täcker utebliven uthyrning |
| 3990 | Övriga rörelseintäkter | Om ingen mer passande kontogrupp finns |
Bokföra försäkringsersättning sammanfattat i fem punkter!
- Identifiera vad ersättningen gäller – tillgångsskada, avbrott, rättsskydd eller annan typ.
- Avgör om ersättningen är skattepliktig – gäller särskilt för intäktsbortfall eller ersatta tillgångar.
- Kontrollera om moms är relevant – vanligtvis är försäkringsersättning momsfri, men det finns undantag.
- Använd rätt bokföringskonto – t.ex. 3985 för allmän ersättning eller 3973 för inventarier.
- Dokumentera allt noggrant – försäkringsbesked, eventuella fakturor och beslut från försäkringsbolaget.
Vanliga frågor och svar
- Måste man bokföra försäkringsersättning?
- – Ja, alla ersättningar som ett företag tar emot måste bokföras. Det gäller även försäkringsersättningar, oavsett om det är kontant utbetalning eller en ersättningsvara. Det är viktigt att det bokförs korrekt för att årsredovisningen och skatteunderlaget ska bli rätt.
- Är försäkringsersättning momspliktig?
- – I de flesta fall är försäkringsersättning inte momspliktig eftersom den inte gäller försäljning av varor eller tjänster. Men det finns undantag: om ersättningen gäller en vara eller tjänst som normalt skulle vara momsbelagd, kan moms påverka bokföringen.
- Är försäkringsersättning skattepliktig?
- – Det beror på vad ersättningen täcker. Försäkringsersättning är skattepliktig om den ersätter en intäkt som normalt skulle vara skattepliktig, som förlorad försäljning eller hyresintäkter. Däremot kan vissa typer av ersättningar, t.ex. för personskador, vara skattefria. Kontrollera alltid vad ersättningen gäller för att avgöra om den ska beskattas.
- Är försäkringsersättning avdragsgill?
- – Nej, försäkringsersättning är i sig inte avdragsgill, eftersom det är en ersättning för en förlust eller skada. Däremot kan de kostnader som är relaterade till den ersatta förlusten, såsom avskrivningar på skadade inventarier eller förlorade intäkter, vara avdragsgilla. Det är viktigt att skilja på vad ersättningen täcker och vad som är avdragsgillt.
Behöver du hjälp?
Känner du dig osäker på hur just din försäkringsersättning ska bokföras? Då är du inte ensam – reglerna kan vara snåriga. Vi på Exacta arbetar dagligen med redovisning och hjälper företag med just den här typen av frågor. Oavsett om det gäller bokföring av försäkringsersättning, skattefrågor eller löpande redovisning finns vi här för dig.
Kontakta oss
