Bokföra tjänstepension – Så gör du rätt, steg för steg!
Att bokföra tjänstepension korrekt är avgörande för företagets ekonomi och regelefterlevnad. Många företagare och redovisningsansvariga undrar vilka konton som ska användas och hur arbetsgivaravgifter på tjänstepension ska hanteras. I denna guide går vi igenom allt du behöver veta, med tydliga exempel. Häng med!
Gå direkt till:
Vad är tjänstepension och varför är det viktigt att bokföra rätt?
Tjänstepension är en viktig del av pensionssystemet i Sverige och betalas av arbetsgivaren utöver den vanliga lönen. Den ger anställda en extra pension utöver den allmänna pensionen och påverkar både företagets resultat och personalens trygghet.
Som företagare är det viktigt att bokföra tjänstepension på rätt sätt för att:
- Säkerställa korrekt skattehantering – tjänstepensionspremier är avdragsgilla men måste redovisas korrekt.
- Undvika fel i bokföringen – felaktig bokföring kan leda till problem vid deklaration och revision.
- Skapa transparens i ekonomin – rätt bokföring ger en tydlig bild av företagets kostnader.
💡 Tjänstepensionen kan vara kollektivavtalad eller individuell och kan variera i storlek beroende på bransch, lön och avtal.Bokföra tjänstepension – Så här gör du!
Registrera pensionskostnaden på 7410 (Debet), arbetsgivaravgiften på 7510 (Debet) och skulden på 2731 (Kredit). När avgiften betalas till Skatteverket, bokför 2731 i Debet och 1630 i Kredit. Se till att registrera transaktionen vid betalningstillfället för korrekt redovisning.
Vill du ha mer detaljerad information? Här kommer några viktiga riktlinjer att följa!
Bokför tjänstepension när betalning sker
Tjänstepensionspremier betalas vanligtvis månadsvis eller kvartalsvis till ett pensionsbolag. För att bokföringen ska vara korrekt, bör premierna redovisas när betalningen sker.
Tjänstepensionskostnaden ska också inkludera arbetsgivaravgifter, som beräknas på samma sätt som för vanliga löner.
Dessa konton använder du
När du bokför tjänstepension används följande BAS-konton:
| Konto | Namn | Debet/Kredit |
| 7410 | Pensionskostnader | Debet |
| 7510 | Arbetsgivaravgifter på pensionskostnader | Debet |
| 2731 | Lagstadgade sociala avgifter | Kredit |
| 1630 | Skattekonto | Kredit |
| 1930 | Företagskonto (Bankkonto) | Kredit |
Exempel på bokföring av tjänstepension
📊 Låt oss säga att företaget betalar en tjänstepensionspremie på 5 000 kr och att arbetsgivaravgiften på detta är 31,42 %, vilket motsvarar 1 571 kr. Då bokför du så här:
Steg 1: När tjänstepensionspremien betalas
| Konto | Namn | Debet/Kredit | Belopp |
| 7410 | Pensionskostnader | Debet | 5 000 kr |
| 7510 | Arbetsgivaravgifter på pensionskostnader | Debet | 1 571 kr |
| 2731 | Lagstadgade sociala avgifter | Kredit | 1 571 kr |
| 1930 | Företagskonto (Bankkonto) | Kredit | 5 000 kr |
Steg 2: När arbetsgivaravgiften betalas till Skatteverket
| Konto | Namn | Debet/Kredit | Belopp |
| 2731 | Lagstadgade sociala avgifter | Debet | 1 571 kr |
| 1630 | Skattekonto | Kredit | 1 571 kr |
Outsourca bokföring av tjänstepension
Många företag väljer att outsourca sin lönehantering och tjänstepensionshantering till en extern redovisningsbyrå. Detta kan vara en bra lösning för företag som vill:
✅ Spara tid och fokusera på kärnverksamheten.
✅ Minimera risken för bokföringsfel.
✅ Hålla sig uppdaterade med skatteregler och lagar.
Om du funderar på att outsourca bokföringen av tjänstepension, se till att välja en pålitlig ekonomipartner med erfarenhet av lönehantering och pensionsredovisning.
Vanliga frågor om bokföring av tjänstepension
- Hur fungerar bokföring av tjänstepension för enskild firma?
- – Om du driver en enskild firma kan du inte betala tjänstepension till dig själv, eftersom du inte räknas som anställd. Däremot kan du ha ett privat pensionssparande och göra avdrag inom vissa gränser.
- Är tjänstepensionen avdragsgill?
- – Ja, arbetsgivarens kostnader för tjänstepension är avdragsgilla i företaget. Det finns dock regler för maximalt avdrag, beroende på lön och pensionsavtal.
- Vad händer om jag bokför tjänstepension på fel konto?
- – Om tjänstepensionen bokförs fel kan det påverka både resultaträkningen och skatteredovisningen. Det är viktigt att använda rätt konton och korrigera eventuella fel så snabbt som möjligt.
- Måste alla företag betala tjänstepension?
- – Nej, det är inte ett lagkrav, men företag med kollektivavtal är skyldiga att betala tjänstepension enligt avtalet. Många arbetsgivare väljer att erbjuda tjänstepension även om det inte är ett krav, eftersom det är en uppskattad förmån för anställda.
- Hur redovisas tjänstepension i bokslutet?
- – I bokslutet redovisas tjänstepension under "personalkostnader" i resultaträkningen. Det är viktigt att säkerställa att alla inbetalningar och arbetsgivaravgifter är bokförda korrekt inför årsredovisningen.
Sammanfattning
- Registrera tjänstepensionskostnaden i debet på konto 7410
- Bokför arbetsgivaravgiften på konto 7510
- Betala och redovisa arbetsgivaravgifter till Skatteverket
- Korrigera eventuella bokföringsfel i god tid
