Bokföra fraktkostnad

Fraktkostnader dyker upp i nästan alla företag. Det kan vara allt från leveranser till kunder, inköp från leverantörer eller returfrakt. Hur frakten ska bokföras beror på vem som betalar, vad frakten avser och vilket konto som används. 

I den här guiden går vi igenom hur du bokför fraktkostnad på rätt sätt, självklart med konkreta exempel!

Hur bokför man fraktkostnad?

Fraktkostnader bokförs som rörelsekostnad i debet på konto 5710. Ingående moms bokförs i debet på 2641 och betalningen i kredit på 1930 (bank) eller 2440 (leverantörsskuld), om frakten inte ska räknas in i varans anskaffningsvärde.

Exempel på hur du bokför fraktkostnad

Exempel 1: Fraktkostnad på leverantörsfaktura (betalas direkt)

Frakt: 1 000 kr

Moms 25 %: 250 kr

Exempel 2: Frakt på leverantörsfaktura som betalas senare

Frakt: 800 kr

Moms 25 %: 200 kr

Exempel 3: Frakt som ingår i varans anskaffningsvärde (lager)

Om frakten hör direkt till inköp av lager kan den bokföras tillsammans med varorna istället för på 5710.

Så, vilket konto ska användas för fraktkostnad?

I de flesta företag bokförs fraktkostnader på konto 5710 – Frakter,

transporter och försäkringar. Kontot används för kostnader som uppstår när varor transporteras, oavsett om det gäller leveranser från leverantörer, frakt till kunder eller returfrakt. För mindre företag räcker det oftast gott att använda 5710 för all frakt. 

Större företag eller verksamheter med mycket frakt kan dela upp fraktkostnader för att få bättre kontroll och uppföljning, till exempel genom att använda flera underkonton i BAS-kontoplanen: 

• 5710 Frakter, transporter och försäkringar – huvudkonto för frakt
• 5711 Inkommande frakter – frakt från leverantörer
• 5712 Utgående frakter – frakt till kunder
• 5713 Returfrakter – frakt vid returer och reklamationer
• 5720 Tull- och speditionskostnader – om mycket utrikeshandel förekommer

På så sätt kan företaget se hur stor del av fraktkostnaderna som gäller inköp, försäljning eller returer, utan att blanda allt på samma konto. Det viktiga är att poängtera att detta är frivilligt.

Bokföringsmässigt är det helt korrekt att använda endast 5710, men uppdelning kan ge bättre beslutsunderlag i större eller mer komplexa verksamheter. 

Hur bokför man frakt med moms?

Frakt inom Sverige är normalt momspliktig med 25 % moms. Momsen bokförs som ingående moms på konto 2641, medan själva fraktkostnaden bokförs som kostnad eller ingår i varans anskaffningsvärde beroende på situation. Vid utrikes frakt, import eller handel inom EU kan andra momsregler gälla. 

💡 Kontrollera därför alltid hur momsen är specificerad på fakturan innan du bokför.

När ska frakt ingå i varans anskaffningsvärde?

Frakt ska räknas in i varans anskaffningsvärde när kostnaden är direkt kopplad till inköp av varor som ska säljas vidare. Det gäller till exempel vid lagerinköp där frakten är en nödvändig del för att få varan till företaget. I dessa fall bokförs frakten på samma konto som varuinköpet, exempelvis 1460 Lager eller 4010 Varuinköp, istället för på konto 5710. 

💡På så sätt fördelas kostnaden över tiden och påverkar resultatet först när varorna säljs.

Hur bokför man frakt vid försäljning till kund?

När du tar betalt för frakt av kunden räknas frakten som en del av försäljningen. Fraktbeloppet bokförs som intäkt och moms läggs normalt på med 25 %, även om varan som säljs har en annan momssats. Den fraktkostnad som företaget betalar till transportbolaget bokförs samtidigt som en kostnad på konto 5710.

Några vanliga misstag vid bokföring av fraktkostnad

Fraktkostnader är ofta små belopp, vilket gör att de lätt slinker igenom utan eftertanke. Samtidigt är det ett område där många företag gör återkommande misstag i bokföringen.

• All frakt bokförs alltid på 5710

Ett vanligt misstag är att bokföra all frakt som en direkt kostnad, trots att frakten egentligen hör till inköp av lager och borde ingå i varans anskaffningsvärde. Det kan ge ett missvisande resultat, särskilt i företag med större lager.

• Fraktintäkt och fraktkostnad blandas ihop

När företag tar betalt för frakt av kund händer det att frakten bokförs som en kostnad istället för som en intäkt. Frakt som kunden betalar ska bokföras som försäljning, medan frakt

från transportbolag bokförs som kostnad.

• Felaktig moms på fraktkostnaden

Många utgår slentrianmässigt från 25 % moms utan att kontrollera fakturan. Vid utrikes frakt, import eller EU-handel kan andra momsregler gälla, vilket gör det extra viktigt att läsa fakturaspecifikationen.

• Frakt som ingår i varupriset särredovisas fel

I vissa fall är frakten redan inkluderad i varupriset utan att vara specificerad på fakturan. Då ska ingen separat fraktkostnad bokföras, men det är lätt att ändå försöka dela upp beloppet. 

• Returfrakt bokförs på fel konto

Returfrakter och reklamationsfrakter bokförs ibland tillsammans med varuinköp eller försäljning. För tydligare uppföljning bör dessa bokföras separat, särskilt i företag med många returer.

• Fraktkostnaden kopplas till fel period

Frakt som hör till ett inköp bokförs ibland i fel redovisningsperiod, till exempel när fakturan kommer senare. Det kan påverka både resultat och lagerredovisning.