Bokföra friskvårdsbidrag – så här bokför du friskvård

Friskvårdsbidrag är en skattefri förmån som arbetsgivare kan använda för att stödja sina anställdas hälsa och välmående. För att bidraget ska vara skattefritt måste det uppfylla vissa kriterier. Det ska ha ett begränsat värde, vara tillgängligt för hela personalen och får inte kunna omvandlas till pengar. Att erbjuda friskvårdsbidrag är både en investering i personalens välmående och en åtgärd för att stärka arbetsplatsens trivsel. Att bokföra friskvårdsbidrag korrekt är en viktig del av hanteringen.

I den här artikeln går vi igenom vad som räknas som friskvård och vad som faller utanför reglerna. Du får också veta hur du bokför friskvårdsbidrag och hur reglerna skiljer sig mellan olika företagsformer, som enskilda firmor och aktiebolag.

Vad är friskvård?

Friskvård innebär aktiviteter och insatser som stärker hälsa och välmående hos anställda. Många arbetsgivare erbjuder friskvårdsbidrag som en skattefri förmån. För att bidraget ska vara skattefritt måste det uppfylla flera krav. Förmånen måste vara enkel att använda, tillgänglig för alla anställda och får aldrig bytas mot pengar. Dessutom får bidraget inte överstiga ett bestämt belopp per år och anställd (Skatteverket).

Det finns dock ingen officiell lista som exakt definierar vilka aktiviteter som godkänns. I stället måste arbetsgivaren bedöma varje aktivitet individuellt. Även om riktlinjerna inte är helt fasta, ger de tydlig vägledning för att undvika missförstånd.

Vad räknas som friskvård?

Friskvård täcker aktiviteter som är enkla att genomföra och bidrar till rörelse och hälsa. Här är några exempel på godkända aktiviteter:

• Motionsaktiviteter: Gymkort, simning, dans, yoga och gruppträning.
• Friluftsaktiviteter: Längdskidåkning, liftkort, fiskekort och klättring.
• Stresshantering: Mindfulness, meditation och massage (dock max 1 000 kr per tillfälle).
• Enklare förtäring: Kaffe, te eller frukt i samband med arbetet.

För att uppfylla kraven måste arbetsgivaren erbjuda aktiviteterna till hela personalen och säkerställa att de har rimliga kostnader. Genom att hålla sig till dessa regler undviker företaget skatteplikt och onödiga problem.

Vad räknas inte som friskvård?

Trots att många aktiviteter faller inom ramen för friskvård, finns det vissa som inte gör det. Här är några exempel på vad som inte godkänns:

• Utrustning: Både köp och hyra av träningskläder, skor eller andra redskap.
• Medicinska behandlingar: Läkarbesök, vaccinationer eller sjukgymnastik.
• Privata medlemskap: Avgifter till klubbar eller föreningar.
• Teorikurser: Diplomutbildningar eller workshops utan fysisk aktivitet.

Friskvårdsbidraget ska enbart användas för aktiviteter som är enkla och har ett rimligt kostnadsutrymme. Arbetsgivaren behöver också se till att bidraget riktar sig till hela personalen.

Varför är riktlinjerna viktiga?

Tydliga riktlinjer hjälper arbetsgivare att erbjuda friskvård på ett korrekt sätt. Genom att förstå vad som omfattas av bidraget och vad som faller utanför, blir det enklare att undvika fel. Dessutom skapar korrekta friskvårdsförmåner bättre hälsa för personalen, samtidigt som de bidrar till en rättvis arbetsmiljö.

Bokföra friskvårdsbidrag med exempel

Att bokföra friskvårdsbidrag kan verka krångligt vid första anblicken, men med rätt metoder och tydlig kontering blir det både enkelt och korrekt. Här visar vi tre tydliga exempel på hur du hanterar friskvård i olika situationer. Oavsett om du får en faktura, betalar direkt med företagets kort eller ersätter en anställd för ett utlägg, ger vi dig konkreta steg för att hantera momsen och göra rätt. Dessa exempel är anpassade för att spegla vanliga scenarier där momsen ofta är 6 %.

Exempel 1: Du använder fakturametoden och får en faktura

En arbetsgivare får en faktura för ett gymkort till en anställd som friskvård. Fakturan är på 3 000 kronor inklusive 6 % moms. Så här bokför du med faktureringsmetoden:

När fakturan betalas:

Exempel 2: Du drar kortet direkt i terminal

Du som anställd i ditt egna aktiebolag köper ett yogapass för 212 kronor inklusive moms. Företaget betalar direkt med sitt kort, och momsen är 6 %. Så här bokför du:

Exempel 3: Bokföra friskvårdsbidrag med utlägg från anställd

En anställd köper ett liftkort för 1 060 kronor inklusive 6 % moms och lämnar in kvittot för ersättning. Så här gör du:

När utlägget betalas ut:

Naturaförmån

En naturaförmån innebär att arbetsgivaren erbjuder en form av friskvård och betalar kostnaden direkt, vilket innebär att den anställde slipper göra något utlägg. Exempelvis kan arbetsgivaren ordna tillgång till ett gym på arbetsplatsen eller erbjuda massagebehandlingar under arbetstid. Förmånen måste riktas till alla anställda och följa kriterierna för att vara av enklare slag och ha ett lågt värde.

Till skillnad från friskvårdsbidrag saknar naturaförmånen en fast beloppsgräns. Arbetsgivaren behöver dock göra en individuell bedömning för att avgöra om förmånen uppfyller kraven för skattefrihet. När det gäller aktiviteter utanför arbetsplatsen kräver reglerna att arbetsgivaren både bestämmer innehållet och betalar hela kostnaden. Exempelvis kan företaget teckna avtal med ett specifikt gym eller en simhall för att tillgodose personalens behov.

Arbetsgivaren får däremot inte erbjuda aktiviteter som kräver dyra anläggningar eller specialutrustning, till exempel fallskärmshoppning, eftersom sådana aktiviteter inte klassas som av enklare slag. För att fungera som en effektiv förmån ska naturaförmånen dessutom vara lätt att hantera och bidra till personalens hälsa.

Friskvårdsbidrag i olika bolagsformer

Friskvårdsbidrag fungerar på olika sätt beroende på företagets bolagsform. Därför är det viktigt att förstå skillnaderna för att följa skattereglerna och erbjuda bidraget korrekt. Nedan förklarar vi hur reglerna ser ut för aktiebolag, enskilda firmor och handelsbolag.

Aktiebolag

Ägare i ett aktiebolag räknas som anställda, vilket gör att både ägaren och andra anställda kan ta del av skattefria friskvårdsbidrag. Dessutom kan arbetsgivaren erbjuda upp till 5 000 kronor per år och anställd utan att förmånen beskattas. För att bidraget ska vara skattefritt måste det ha ett lågt värde och erbjudas lika för hela personalen.

Ett exempel är när företaget betalar för gymkort eller andra friskvårdsaktiviteter. Eftersom ägaren betraktas som en del av personalen kan denne också dra nytta av bidraget. Det är dock avgörande att arbetsgivaren ser till att aktiviteterna är enkla och lättillgängliga för alla. Detta säkerställer både rättvisa och skattefrihet.

Enskild firma

Reglerna för enskilda firmor skiljer sig eftersom ägaren inte räknas som anställd. Därför kan ägaren inte utnyttja skattefria friskvårdsbidrag för egen del. Däremot kan en enskild firma erbjuda bidrag till eventuella anställda.

Som företagare i en enskild firma har du fortfarande möjlighet att dra av kostnader för friskvårdsaktiviteter som privata utgifter. Dessa är dock inte skattefria och kräver korrekt redovisning. För att undvika missförstånd är det viktigt att hålla isär privata friskvårdsutgifter och de som riktas till anställda i företaget.

Handelsbolag

Handelsbolag har regler som påminner om de för enskilda firmor. Eftersom delägarna inte är anställda kan de inte ta del av skattefria friskvårdsbidrag. Däremot kan handelsbolaget erbjuda bidrag till sina anställda under samma villkor som gäller i aktiebolag.

Om handelsbolaget erbjuder friskvårdsbidrag måste det göras tillgängligt för alla anställda på lika villkor. Exempelvis kan arbetsgivaren stå för gymkort eller simkort som faller inom ramarna för skattefri friskvård. För att undvika skatteplikt behöver arbetsgivaren också se till att förmånen är av enklare slag och låg kostnad.