Bokföra julklapp till kund

Att ge bort julklappar till kunder är ett vanligt sätt för företag att visa uppskattning och bygga långsiktiga relationer. Men när december närmar sig dyker också den återkommande frågan upp: hur bokför man egentligen en julklapp till en kund på rätt sätt? Det här kan tyckas enkelt vid första anblick, men reglerna kring avdragsrätt, beloppsgränser och moms gör att många företagare blir osäkra…

För att du ska slippa leta runt har vi samlat allt du behöver veta i en och samma guide, med konkreta exempel på affärshändelser och hur de bokförs i praktiken.

Vad gäller för avdrag på julklappar till kunder?

Julklappar till kunder är normalt inte avdragsgilla. Endast enklare, profilerade reklamgåvor av obetydligt värde (ca 300 kr exkl. moms) kan vara avdragsgilla. Andra kundgåvor räknas som representation och är inte avdragsgilla, men viss moms kan lyftas.

Reklamgåva

En reklamgåva får vara avdragsgill om den:

• har ett direkt samband med din verksamhet
• är av obetydligt värde
• är avsedd för ett större antal kunder
• är profilerad med företagets namn eller logotyp

Typiska exempel är pennor, almanackor och chokladaskar med logga.

Representationsgåva

Detta är en gåva som ges i samband med affärsförhandlingar, kundmöten eller för att upprätthålla affärsrelationer.

Här gäller:

• ingen avdragsrätt för själva gåvan (utgifter för representation är i princip inte avdragsgilla längre)
• momsen kan vara avdragsgill om gåvan är av “ring a betydelse”, t.ex. enklare livsmedel eller blommor

Hur är det med julklappar specifikt?

En ren julhälsning, t.ex. en presentkorg eller chokladask utan logga, brukar klassas som en representationsgåva. Det vill säga inte avdragsgill, men ibland kan momsen lyftas. 

Vad är “obetydligt värde”?

Skatteverket har inte en exakt beloppsgräns för reklamgåvor, men praxis brukar ligga runt:

• 300 kr exkl. moms för reklamgåvor
• Ingen avdragsrätt för representationsgåvor (men moms kan lyftas på upp till 300 kr + moms)

När det gäller gåvor som saknar profilering, t.ex. vinflaskor eller delikatesskorgar, räknas de i regel som icke avdragsgilla.

📍Så bokför du julklapp till kund

När du bokför julklapp till kund gör du så här: Är det en avdragsgill reklamgåva bokför du kostnaden på konto 6071 och momsen på 2641. Är den inte avdragsgill bokför du hela beloppet på 6072. Betalningen bokförs mot det konto du betalade från, till exempel företagskontot.

Exempel 1: Avdragsgill reklamgåva (profilerad chokladask)

Scenario: Du skickar 50 chokladaskar med företagets logga till kunder. Pris per ask: 120 kr + moms. 

💡Eftersom chokladaskarna har logga och är en reklamgåva kan kostnaden dras av. Betalningen sker från företagskontot. 

Exempel 2: Icke avdragsgill gåva (presentkorg till en specifik kund)

Scenario: Du skickar en presentkorg till en kund som tack för året. Pris: 800 kr + moms. Momsen är endast delvis avdragsgill upp till 300 kr. 

💡 Presentkorgen är inte profilerad och räknas som representation, så den är inte avdragsgill. Momsen kan lyftas på del av beloppet.

Exempel 3: Julkort med logga

Scenario: Du skickar 300 julkort med företagets logga. Pris: 10 kr/st + moms. 

💡 Julkorten räknas som reklamgåvor eftersom de är profilerade, vilket gör dem avdragsgilla.

Exempel 4: Vin till kund (icke avdragsgill gåva)

Scenario: Du köper en vinflaska för 150 kr + moms som julklapp till en kund. 

💡 Vin räknas nästan alltid som ej avdragsgill representation. Moms får inte dras av.

När ska du inte bokföra det som kundgåva?

I vissa fall är det faktiskt fel att bokföra det som kundgåva.

1. När gåvan är en ersättning eller belöning

Exempel: Du ger en kund en produkt för att de köpt mycket under året. → Det kan ses som rabatt eller prisjustering , inte gåva.

2. När kunden egentligen är en privatperson

Julklappar till privatpersoner som inte är affärskontakter räknas inte som representation.

3. När gåvan är för dyr

Om den överstiger vad Skatteverket anser som “obetydligt värde” riskerar den att bli helt icke avdragsgill. 

Hur vet man om man ska använda konto 6071 eller 6072?

Använd 6071 när gåvan till kunden är liten och avsedd som reklampresent, alltså med marknadsföringssyfte. Använd 6072 när gåvan är mer värdefull och räknas som representation, till exempel en julklapp av högre värde till en specifik kund.

Tips för att förenkla bokföringen inför julen

 ✔ Spara kvitton där det framgår vad du köpt

 Skatteverket godkänner inte diffusa underlag som bara säger ”gåva”.

 ✔ Notera alltid syftet

 Skriv t.ex.: ”Julgåva till kund i marknadsföringssyfte – reklamgåva.”

 ✔ Undvik dyra individuella gåvor

 Ju dyrare gåva – desto större chans att du inte får avdrag alls.

 ✔ Om möjligt – profilera gåvan

 En liten logotyp kan betyda skillnaden mellan avdragsgill och icke avdragsgill.

 ✔ Samla alla december-gåvor i ett separat verifikat

 Det blir mycket enklare vid bokslut eller vid eventuell kontroll.