Bokföra mobilabonnemang

När du driver företag är det viktigt att ha koll på alla kostnader, stora som små. Ett mobilt abonnemang verkar kanske litet, men det kan också på sikt bli en betydande utgift. Att bokföra detta korrekt är avgörande för både kontroll och för att undvika fel i bokföringen

Är mobilabonnemang avdragsgillt?

Om abonnemanget är privat men används i företaget, kan företaget ersätta kostnaden eller stå för abonnemanget. Men används det även privat, måste den privata delen förmånsbeskattas. Tydlig dokumentation av användning är viktig för att avgöra vad som är avdragsgillt.

Här är några vanliga scenarier, och vad som gäller kring avdragsrätten i varje fall:

• Företagsabonnemang, exempelvis tecknat via bolaget, är avdragsgillt i sin helhet.
• Privat abonnemang, men där företaget betalar fakturan är också avdragsgillt, så länge mobilen används i arbete.
• Privat användning privat, utan koppling till verksamheten, är inte avdragsgill.

Det krävs alltså att abonnemanget är relevant för verksamheten. Typiska användningsområden är: kundkontakt, support, samordning, nödsituationer, och liknande. Spara alltid fakturor och underlag som styrker användningen, särskilt vid privat abonnemang.

🔔 Hur bokför man mobilabonnemang?

Mobilabonnemang bokförs som debet på konto 6212 – Mobiltelefon och 2641 – Ingående moms. Betalar du med företagskonto krediterar du 1930. Vid privata utlägg krediteras istället 2018 – Egna utlägg.

Exempel‐verifikation, företagskort:

Exempel‐verifikation, eget privat kort:

Att skilja mellan betalningsmetoder är viktigt för att få rätt redovisning av likvider.

Hur gör man med momsen?

De flesta mobilabonnemang faktureras med 25 % moms. Detta ska du dra av om du har rätt till momsavdrag. Så här gör du:

1. Ta totalsumman på fakturan (exkl. faktureringsavgifter).
2. Räkna ut 25 % moms.
3. Boka momsen separat på konto 2641.
4. Boka abonnemangskostnaden exkl. moms på konto 6212.

Om fakturan har andra påslag (t.ex. aktiveringsavgift), kontrollera vilka delar som är momspliktiga. Ibland kan extra avgifter vara exkl. moms.

Privat mobil – skatteförmån eller avdrag?

Om du använder en privat mobil i tjänsten har du två alternativ:

A) Företaget ersätter dig

Då bokför du endast kostnaden för abonnemanget mot företaget, via eget utlägg eller liknande. Du får avdrag för hela summan, förutsatt att du kan visa att mobilen används i jobbet.

B) Företaget står för abonnemanget

Abonnemanget bokas som företagets kostnad, men om du också använder mobilen privat, uppstår en skatteförmån. Den delen måste värderas som inkomst för dig. Det kräver både värdering, löneunderlag, och redovisning via lönekörning.

Exempel:

• Abonnemangskostnad ex moms: 400 kr
• Moms: 100 kr
• Totalt: 500 kr

Låt säga att du använder mobilen till 70 % jobbmål och 30 % privat. Då är 30 % av abonnemanget (150 kr) skattepliktig förmån. Bolaget ska då redovisa dessa 150 kr i AGI‑lönen, och betala sociala avgifter på det.

Vanliga misstag att undvika

Det finns typiska misstag som lätt görs, som kan räcka till revision eller uteblivna avdrag:

1. Ingen uppdelning på företag- och privatanvändning 

Du bokför hela mobilabonnemangskostnaden som en företagskostnad, men använder mobilen privat utan att ta upp detta som en skattepliktig förmån. Det kan leda till fel i skattehanteringen för både dig och företaget.

2. Råka använda fel konto

Ibland används konto 6211 (fast telefoni) istället för 6212. Det är viktigt att skilja mellan fast och mobil.

3. Att glömma momsen

Du bokför fakturan rakt av på kostnadskontot och missar att dra av ingående moms.

4. Otydliga verifikationer

Du måste alltid spara fakturor som underlag i bokföringen. Om du bara har en utskriven pappersfaktura utan en digital kopia, eller saknar fakturan helt, kan det bli problem vid en granskning från Skatteverket. De kräver alltid en originalfaktura eller en godkänd kopia.

5. Ingen uppföljning på hur abonnemanget används

Om du inte kan visa hur mycket abonnemanget används i företaget, kan kostnaden istället betraktas som privat. Då får du inte göra avdrag, och du kan behöva betala tillbaka redan gjorda avdrag till Skatteverket.

Små tips för bättre rutiner

För att göra jobbet lättare och säkrare, här är några konkreta tips:

• Sätt upp en mappstruktur – digital eller fysisk, för abonnemangsfakturor. Etiketter som “Mobil 2025” hjälper dig att hitta snabbt.
• Gör årskalkyler – summera abonnemangsinbetalningar per år, så ser du exempelvis om kostnaden ökat med ny tjänst.
• Inventering varje kvartal – kolla att abonnemangen som faktureras faktiskt används.
• Fakturor på mejl? Spara PDF direkt i bokföringsprogrammet, och tagga med rätt konto.
• Privat användning? Dokumentera procentuell användning. En enklare dagbok eller logg ger bättre grund för beslut.
• Byt abonnemang eller avtal? Dina rutiner blir automatiskt till grunden för bokföring på nästa avtal, uppdatera vid behov.

Vad säger Skatteverket?

Enligt Skatteverket gäller att:

• Avdrag får ske om abonnemanget är “nödvändigt för verksamheten”.
• Mobilabonnemang bokförs under telekommunikation (konto 6212).
• Ingående moms får dras av, dock inte för privat del.
• Förmånsbeskattning krävs om arbetsgivaren betalar ett privat abonnemang som används privat, då måste värdet tas upp i lön, med arbetsgivaravgift och AGI.