Hur fungerar moms?
Du har säkerligen sett det på kvitton, fakturor eller när du läser om företagsekonomi: moms . För många är det ett begrepp man bara accepterar utan att riktigt veta vad det innebär. Men om du driver företag, är frilansare eller bara vill få bättre koll på hur saker fungerar bakom kulisserna, då är det smart att förstå hur moms fungerar.
I den här artikeln går vi igenom vad moms är, hur det fungerar i praktiken och vad du som företagare behöver tänka på. Vi håller det enkelt, utan krångligt fackspråk, men ändå tillräckligt djupgående för att du ska få en tydlig bild.
Gå direkt till:
Vad är moms?
Moms är en skatt som läggs på det mesta vi köper, som varor och tjänster. När ett företag säljer något lägger de till moms på priset. Det är kunden som betalar momsen, och företaget skickar sedan vidare pengarna till staten. På så sätt fungerar företaget som en mellanhand mellan dig och Skatteverket.
Hur fungerar moms i praktiken?
Här är den grundläggande principen:
- Företag lägger på moms när de säljer – detta kallas utgående moms.
- Företag betalar moms när de köper in något – detta kallas ingående moms.
- Skillnaden mellan utgående och ingående moms betalas in till Skatteverket, eller fås tillbaka om företaget har betalat mer moms än det tagit in.
Så här ser ett vanligt momsflöde ut:
Du som företag säljer en vara för 1 000 kr + 250 kr moms = 1 250 kr till kund. → Utgående moms: 250 kr
Du som företag har köpt in varan för 500 kr + 125 kr moms = 625 kr. → Ingående moms: 125 kr
Resultat: 250 kr – 125 kr = 125 kr ska betalas till Skatteverket.
Vad är momssatserna i Sverige?
I Sverige finns tre olika momssatser:
| Typ av moms | Procentsats | Exempel |
| Normal moms | 25 % | De flesta varor och tjänster (kläder, elektronik, konsulttjänster) |
| Reducerad moms | 12 % | Mat, restaurangtjänster, hotell |
| Låg moms | 6 % | Tidningar, böcker, kultur, persontransporter |
Vissa verksamheter är helt momsbefriade , till exempel sjukvård, tandvård och utbildning. Men det innebär också att du inte kan dra av moms på inköp i dessa branscher.
Vem behöver redovisa moms?
Alla företag som är momsregistrerade måste redovisa moms, oavsett om det är ett aktiebolag, enskild firma eller förening. Redovisningen sker vanligtvis:
- Månadsvis
- Kvartalsvis
- Årsvis (vanligt för mindre företag)
När du registrerar företaget hos Skatteverket väljer du hur ofta du ska redovisa, och du får F-skatt och momsregistreringsnummer på köpet.
Hur redovisar man moms?
Du redovisar moms genom att skicka in en momsdeklaration till Skatteverket. Det görs oftast digitalt via deras e-tjänst.
I momsdeklarationen anger du:
- Hur mycket moms du har tagit ut från kunder (utgående moms)
- Hur mycket moms du har betalat på inköp (ingående moms)
Skillnaden = det du ska betala eller få tillbaka
Om du t.ex. sålt för 50 000 kr + 12 500 kr i moms, och köpt för 20 000 kr + 5 000 kr i moms, blir det:
12 500 – 5 000 = 7 500 kr som ska betalas in till Skatteverket.
Vad händer om man gör fel?
Att slarva med momsen kan få konsekvenser. Skatteverket gör regelbundet kontroller, och om något är fel, till exempel att du dragit av för mycket moms, eller glömt att lägga på moms så kan det bli böter eller så kallade skattetillägg.
Det är därför viktigt att:
- Ha koll på vilka momssatser som gäller för din verksamhet
- Spara alla kvitton och fakturor
- Bokföra moms korrekt och i tid
- Använda ett bokföringsprogram som stödjer momsredovisning
Finns det någon som inte behöver momsregistrera sig?
Ja, det finns vissa undantag. Om du har en mycket liten verksamhet, där du förväntas ha en årsomsättning under 80 000 kr (2025 års gräns), så kan du ansöka om att slippa momsregistrera dig. Men då får du heller inte lägga på moms på dina fakturor eller dra av moms på inköp. Det här kan vara praktiskt för hobbyverksamheter eller tillfälliga frilansjobb.
Vanliga misstag (och hur du undviker dem)
Lägga på fel momssats: Dubbelkolla om din vara/tjänst omfattas av 6 %, 12 % eller 25 %. Det är inte alltid självklart!
Inte spara underlag: Du måste ha kvitton eller fakturor för att få dra av ingående moms. Annars får du inte göra avdrag.
Glömma moms på fakturor: En faktura utan korrekt momsangivelse kan bli ogiltig för avdrag – både för dig och kunden.
Blanda ihop brutto och netto: Allt i bokföringen måste separera moms från själva beloppet – det är lätt att blanda ihop brutto- och nettobelopp om man inte är noggrann.
En koncis sammanfattning av moms
- Moms är en skatt som läggs på varor och tjänster och betalas i slutändan av konsumenten.
- Företag fungerar som "mellanhand" som redovisar skillnaden mellan utgående och ingående moms.
- Det finns tre momssatser i Sverige: 25 %, 12 % och 6 %.
- Du redovisar moms genom momsdeklaration - vanligtvis varje månad, kvartal eller år.
- Rätt hantering av moms är viktigt för att undvika problem med Skatteverket.
- Mindre verksamheter kan slippa momsregistrering under vissa villkor.
FAQ - Vanliga frågor och svar om moms
- Var tar momsen vägen?
- – Momsen som företag samlar in från kunder skickas vidare till staten via Skatteverket. Det är alltså staten som får pengarna i slutändan.
- Vilken moms får man tillbaka?
- – Företag kan få tillbaka den moms de själva betalat på inköp som hör till verksamheten. Den kallas ingående moms och kan dras av mot den moms som företaget tagit ut från sina kunder.
- Hur begär företag tillbaka moms?
- – Företag redovisar både den moms de tagit ut och den moms de betalat i sin momsdeklaration till Skatteverket. Om ingående moms är högre än utgående får företaget tillbaka mellanskillnaden.
- Hur mycket moms får man dra av?
- – Företag får dra av hela momsen på inköp som används i verksamheten, så länge inköpen är momsskyldiga och korrekt dokumenterade.
- Varför vill man dra av momsen?
- – Att dra av momsen betyder att företaget inte behöver betala moms på redan köpta varor eller tjänster, vilket minskar kostnader och förbättrar kassaflödet.
- Får man köpa vad som helst på företaget och dra av momsen?
- – Nej, momsen får bara dras av på inköp som är direkt kopplade till företagets verksamhet. Privata köp eller sådant som inte används i verksamheten räknas inte.
