Bokföra försäkringsersättning – så gör du rätt!
När ett företag får utbetalt försäkringsersättning – det kan till exempel vara efter en skada, förlust eller någon form av driftstörning – är det viktigt att det bokförs på rätt sätt. I den här artikeln går vi igenom steg för steg hur du gör för att bokföra försäkringsersättning, vad du ska tänka på kring moms, beskattning och vilka konton som är lämpliga att använda.
Gå direkt till:
Vad är försäkringsersättning?
Försäkringsersättning är pengar som ett företag får från sitt försäkringsbolag som kompensation för en skada, förlust eller annan händelse som täcks av en försäkring. Det kan handla om egendomsskador, personskador, avbrott i verksamheten eller till och med rättsskydd.
Försäkringsersättning bokföring – några grundprinciper
När du ska bokföra en försäkringsersättning finns det några saker du behöver tänka på.
Vilken typ av ersättning är det?
Innan du bokför försäkringsersättningen är det viktigt att du först tar reda på vad ersättningen faktiskt avser. Det har nämligen stor betydelse för både vilka bokföringskonton du ska använda och hur ersättningen ska hanteras i redovisningen. Här är några vanliga typer av försäkringsersättningar:
- Egendomsskador: Exempelvis skador på inventarier, byggnader eller lager.
- Avbrottsersättning: Förlorad inkomst vid driftstopp, exempelvis efter en brand eller vattenskada.
- Personskador: Ersättning till företaget för skador på personalen, ofta via ansvarsförsäkring.
- Rättsskydd eller skadestånd: Ersättning för juridiska kostnader.
💡 Tips: Se till att definiera ersättningen korrekt redan från början – det förenklar årsredovisningen och eventuell revision.
Är ersättningen skattepliktig?
Alla försäkringsersättningar är inte automatiskt skattepliktiga. Här gäller det att skilja på olika scenarier:
- Skattepliktiga ersättningar: Om ersättningen täcker en intäkt som annars hade varit skattepliktig (som förlorad försäljning eller hyresintäkter), ska även ersättningen beskattas.
- Ersättning för tillgångar: Ersättningar som gäller skadad eller förlorad egendom räknas ofta som en intäkt, men kan påverka bokföringen av restvärdet.
- Skattefria ersättningar: Vissa typer av försäkringsersättningar, särskilt om de rör personskador eller privata försäkringar, kan vara skattefria.
📌 Exempel: Får du en försäkringsersättning för en skadad dator, och denna dator var fullt avskriven, är ersättningen normalt en beskattningsbar intäkt.
Är moms inblandad?
I de flesta fall är försäkringsersättning inte momspliktig, eftersom det inte handlar om en momspliktig försäljning. Men det finns undantag som är bra att känna till:
- Ersättning från försäkringsbolag innehåller normalt inte någon moms – du ska då alltså inte redovisa utgående moms på det beloppet.
- Däremot kan ingående moms påverkas: Om du till exempel får en ny maskin från försäkringsbolaget som ersättning för en trasig, kan det finnas moms att dra av på fakturan – om den går via en leverantör.
- Vid momspliktig verksamhet: Om försäkringsersättningen gäller varor eller tjänster som annars hade belastats med moms, kan det vara viktigt att se till att det speglas korrekt i bokföringen.
🔍 Kontrollera alltid försäkringsbeskedet och eventuella fakturor du får i samband med ersättningen – där framgår det om moms är inblandad.
Exempel på bokföring av försäkringsersättning
Här är två vanliga scenarier där företag får försäkringsersättning – och hur de bokförs:
Exempel 1: Kontant ersättning vid egendomsskada
Låt säga att ett företag får 50 000 kr i ersättning för en vattenskadad maskin. Det bokförs så här:
Bokföring:
| Konto | Debet | Kredit |
| 1940 – Bank | 50 000 kr | |
| 3985 – Erhållna försäkringsersättningar | 50 000 kr |
Exempel 2: Ersättning för skadad inventarie
Låt säga att en dator som skadats har ett restvärde på 0 kr. Företaget får 12 000 kr i ersättning. Det bokförs så här:
Bokföring:
| Konto | Debet | Kredit |
| 1940 – Bank | 12 000 kr | |
| 3973 – Försäkringsersättning för inventarier | 12 000 kr |
Om datorn fortfarande hade ett restvärde i bokföringen, ska det bokas bort samtidigt – till exempel via konto 7830 – Avskrivningar på maskiner och inventarier.
Bokföringskonton att känna till
Här är några konton som ofta används vid bokföring av försäkringsersättning:
| Konto | Namn | Användning |
| 3985 | Erhållna försäkringsersättningar | Generell intäkt från försäkring |
| 3973 | Försäkringsersättning för inventarier | Ersättning för materiella tillgångar |
| 3910 | Hyresintäkter (vid avbrottsersättning) | Om försäkringen täcker utebliven uthyrning |
| 3990 | Övriga rörelseintäkter | Om ingen mer passande kontogrupp finns |
Bokföra försäkringsersättning sammanfattat i fem punkter!
- Identifiera vad ersättningen gäller – tillgångsskada, avbrott, rättsskydd eller annan typ.
- Avgör om ersättningen är skattepliktig – gäller särskilt för intäktsbortfall eller ersatta tillgångar.
- Kontrollera om moms är relevant – vanligtvis är försäkringsersättning momsfri, men det finns undantag.
- Använd rätt bokföringskonto – t.ex. 3985 för allmän ersättning eller 3973 för inventarier.
- Dokumentera allt noggrant – försäkringsbesked, eventuella fakturor och beslut från försäkringsbolaget.
Vanliga frågor och svar
- Måste man bokföra försäkringsersättning?
- – Ja, alla ersättningar som ett företag tar emot måste bokföras. Det gäller även försäkringsersättningar, oavsett om det är kontant utbetalning eller en ersättningsvara. Det är viktigt att det bokförs korrekt för att årsredovisningen och skatteunderlaget ska bli rätt.
- Är försäkringsersättning momspliktig?
- – I de flesta fall är försäkringsersättning inte momspliktig eftersom den inte gäller försäljning av varor eller tjänster. Men det finns undantag: om ersättningen gäller en vara eller tjänst som normalt skulle vara momsbelagd, kan moms påverka bokföringen.
- Är försäkringsersättning skattepliktig?
- – Det beror på vad ersättningen täcker. Försäkringsersättning är skattepliktig om den ersätter en intäkt som normalt skulle vara skattepliktig, som förlorad försäljning eller hyresintäkter. Däremot kan vissa typer av ersättningar, t.ex. för personskador, vara skattefria. Kontrollera alltid vad ersättningen gäller för att avgöra om den ska beskattas.
- Är försäkringsersättning avdragsgill?
- – Nej, försäkringsersättning är i sig inte avdragsgill, eftersom det är en ersättning för en förlust eller skada. Däremot kan de kostnader som är relaterade till den ersatta förlusten, såsom avskrivningar på skadade inventarier eller förlorade intäkter, vara avdragsgilla. Det är viktigt att skilja på vad ersättningen täcker och vad som är avdragsgillt.
Behöver du hjälp?
Känner du dig osäker på hur just din försäkringsersättning ska bokföras? Då är du inte ensam – reglerna kan vara snåriga. Vi på Exacta arbetar dagligen med redovisning och hjälper företag med just den här typen av frågor. Oavsett om det gäller bokföring av försäkringsersättning, skattefrågor eller löpande redovisning finns vi här för dig.
Kontakta oss
