Navigera 
Bokföra kapitalförsäkring – så gör du, enkelt förklarat!
Osäker på hur du ska bokföra kapitalförsäkring? Du är inte ensam! Många företagare och ekonomiansvariga funderar över vilka konton som ska användas och hur schablonskatten ska hanteras. I den här artikeln går vi igenom hela processen, steg för steg, så att du kan bokföra kapitalförsäkringen korrekt – utan onödigt krångel.
Gå direkt till:
Vad är en kapitalförsäkring?
En kapitalförsäkring är en sparform där försäkringsbolaget äger de underliggande tillgångarna (som aktier och fonder), medan ditt företag är förmånstagare. Det betyder att du som företagare inte äger tillgångarna direkt och därför inte behöver bokföra varje enskild transaktion inom försäkringen.
Varför väljer företag kapitalförsäkring?
- För att spara överskottslikviditet långsiktigt.
- För att undvika direkt beskattning på avkastning.
- För att använda den som säkerhet för en direktpension.
Skillnaden mot att investera direkt i aktier eller fonder är att en kapitalförsäkring beskattas med en årlig schablonskatt i stället för kapitalvinstskatt.
Hur bokför man kapitalförsäkring?
En kapitalförsäkring bokförs som en tillgång i företaget, normalt på konto 1385 Kapitalförsäkring. Det är framför allt insättningar och uttag som bokförs. Eventuell avkastning redovisas först i samband med uttag.
Viktigt: Hur schablonskatten (avkastningsskatten) hanteras beror på om kapitalförsäkringen är svensk eller utländsk.
1. Bokför insättning i kapitalförsäkringen
När företaget betalar in pengar till kapitalförsäkringen bokförs beloppet som en finansiell anläggningstillgång.
Exempel: Företaget sätter in 200 000 kr i en kapitalförsäkring.
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
| 1385 | Kapitalförsäkring | 200 000 | |
| 1930 | Företagskonto (Bank) | 200 000 |
Förklaring:
- Pengarna minskar på bankkontot (kredit 1930).
- Kapitalförsäkringen ökar i värde och bokförs som en tillgång (debet 1385).
2. Bokför uttag från kapitalförsäkringen
Vid uttag bokförs kapitalförsäkringens bokförda värde bort. Om uttaget överstiger det bokförda värdet uppstår en finansiell intäkt.
Exempel: Företaget tar ut 250 000 kr. Det bokförda värdet är 200 000 kr.
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
| 1930 | Företagskonto (Bank) | 250 000 | |
| 1385 | Kapitalförsäkring | 200 000 | |
| 8220 | Resultat vid försäljning av värdepapper | 50 000 |
Förklaring:
- 250 000 kr sätts in på bankkontot.
- Kapitalförsäkringens bokförda värde tas bort.
- Skillnaden (50 000 kr) redovisas som finansiell intäkt.
Om uttaget är lika stort som det bokförda värdet bokförs endast mot konto 1385 och 1930 (ingen intäkt).
3. Schablonskatt (avkastningsskatt) – ska den bokföras?
Här är det viktigt att skilja på svensk och utländsk kapitalförsäkring.
Svensk kapitalförsäkring (vanligast)
För svenska kapitalförsäkringar gäller följande:
- Avkastningsskatten (schablonskatten) betalas av försäkringsbolaget
- Skatten dras direkt i försäkringens värde
- Ingen separat bokföring av schablonskatten görs i företaget
Skatten syns istället indirekt genom att värdet på kapitalförsäkringen utvecklas något långsammare.
Du ska alltså inte bokföra någon kostnad på konto 8423 eller någon skatteskuld för svenska kapitalförsäkringar.
Detta gäller de allra flesta företagsägda kapitalförsäkringar i Sverige.
Utländsk kapitalförsäkring
Om företaget har en utländsk kapitalförsäkring gäller andra regler:
- Företaget ansvarar själv för att redovisa och betala avkastningsskatten
- Schablonskatten ska då bokföras som skattekostnad och skatteskuld
Exempel: Schablonskatt 5 000 kr.
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
| 8423 | Avkastningsskatt på kapitalförsäkring | 5 000 | |
| 2510 | Skatteskulder | 5 000 |
När skatten betalas:
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
| 2510 | Skatteskulder | 5 000 | |
| 1930 | Företagskonto | 5 000 |
💡 Observera att köp, försäljningar och utdelningar inom kapitalförsäkringen inte bokförs löpande. Du behöver bara bokföra insättningar och uttag. Schablonskatten bokförs endast om kapitalförsäkringen är utländsk.Vanliga frågor och svar om att bokföra kapitalförsäkring
- Måste man bokföra varje transaktion inom kapitalförsäkringen?
- – Nej. Du ska inte bokföra köp, försäljningar eller utdelningar som sker inom kapitalförsäkringen. Det enda som bokförs är insättningar och uttag. Schablonskatt bokförs endast för utländska kapitalförsäkringar. För svenska kapitalförsäkringar bokförs ingen schablonskatt.
- Vilket konto används för kapitalförsäkring?
- – Det vanligaste kontot är 1385 – Kapitalförsäkring. Vissa företag använder istället 1384 – Långfristiga placeringar i värdepapper, beroende på redovisningsprinciper och kontoplan.
- Hur ofta ska schablonskatten bokföras?
- – Det beror på typen av kapitalförsäkring. Svensk kapitalförsäkring: Schablonskatten betalas av försäkringsbolaget och ska inte bokföras alls i företaget. Utländsk kapitalförsäkring: Schablonskatten bokförs årligen, normalt i samband med att företagets deklaration upprättas, och betalas därefter till Skatteverket.
- Är kapitalförsäkring avdragsgill?
- – Insättningar i kapitalförsäkring är inte avdragsgilla, eftersom de räknas som en finansiell placering. Schablonskatten är endast avdragsgill om den faktiskt bokförs, vilket i praktiken endast gäller utländska kapitalförsäkringar. För svenska kapitalförsäkringar uppstår ingen bokförd skattekostnad och därmed ingen avdragsrätt.
Sammanfattning
- Insättningar bokförs som en tillgång på konto 1385 – Kapitalförsäkring.
- Uttag bokförs som en minskning av kapitalförsäkringen, och eventuell vinst redovisas som finansiell intäkt.
- Schablonskatten bokförs endast för utländska kapitalförsäkringar som en kostnad och skatteskuld. För svenska kapitalförsäkringar betalas skatten av försäkringsbolaget och bokförs inte i företaget.
- Transaktioner inom kapitalförsäkringen behöver inte bokföras.
Genom att följa dessa enkla steg får du ordning på bokföringen och slipper problem i deklarationen. Lycka till! 🚀
För en smidig redovisning, kolla även in våra guider:
Bokföra friskvårdsbidrag - så här bokför du friskvård
Ska du bokföra friskvårdsbidrag? Vi förklarar regler, exempel och vad som gäller för aktiebolag, enskilda firmor och handelsbolag...
Bokföra felaktig betalning
Att betala fel är lätt hänt, men du måste bokföra en felaktig betalning. Vi visar hur du konterar för att korrigera misstaget...
Bokföra ränta skattekonto
Lär dig hantera räntan på skattekontot. Så bokför du intäktsränta och kostnadsränta steg för steg, enkelt och korrekt för din verksamhet...
